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记账实操-月末结账（含账务处理步骤）
一、月末结账总体步骤
收集与审核原始凭证
编制记账凭证
对账（现金、银行、往来、存货）
计提当月费用与税金
结转成本、费用、收入
结转本年利润
生成月度报表
结账与备份
二、月末结账必做分录（通用版）
（一）计提工资、社保、公积金
借：管理费用/销售费用/生产成本
贷：应付职工薪酬—工资
贷：应付职工薪酬—社保
贷：应付职工薪酬—公积金
（二）计提折旧
借：管理费用/销售费用/制造费用
贷：累计折旧
（三）计提无形资产摊销
借：管理费用/研发费用
贷：累计摊销
（四）计提长期
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