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费用扣除法例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某公司2023年销售收入为500万元，成本费用为300万元，税率为25%，则该公司应纳税所得额为多少？()

A.125万元

B.150万元

C.175万元

D.200万元

2.下列哪项不属于费用扣除法中的税前扣除项目？()

A.利息费用

B.捐赠支出

C.工资薪金

D.按照规定提取的折旧费

3.某企业2023年度的会计利润为100万元，已知其税前可以扣除的捐赠支出为10万元，则该企业的应纳税所得额为多少？()

A.90万元

B.100万元

C.110万元

D.90万元（扣除捐赠支出后）

4.某公司2023年度实现利润总额为800万元，其中非税收入为200万元，则该公司的应纳税所得额为多少？()

A.600万元

B.700万元

C.800万元

D.900万元

5.某企业2023年度的工资薪金总额为200万元，根据税收政策，可以税前扣除的工资薪金为150万元，则该企业实际可以扣除的工资薪金为多少？()

A.200万元

B.150万元

C.50万元

D.0万元

6.下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？()

A.虚假支出

B.个人所得税

C.按照规定提取的折旧费

D.无效的罚款

7.某企业2023年度的财务费用为50万元，其中利息费用为30万元，手续费为20万元，则该企业实际可以扣除的财务费用为多少？()

A.50万元

B.30万元

C.20万元

D.10万元

8.某企业2023年度的营业外支出为80万元，其中公益捐赠为50万元，罚款为20万元，则该企业实际可以扣除的营业外支出为多少？()

A.80万元

B.50万元

C.20万元

D.0万元

9.某企业2023年度的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外收入为30万元，营业外支出为10万元，则该企业的应纳税所得额为多少？()

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

10.某企业2023年度的税前扣除项目包括工资薪金、折旧费、利息费用和捐赠支出，其中捐赠支出为10万元，其他扣除项目合计为150万元，则该企业的应纳税所得额为多少？()

A.160万元

B.170万元

C.180万元

D.190万元

11.某企业2023年度的会计利润为120万元，已知其税前可以扣除的损失为5万元，则该企业的应纳税所得额为多少？()

A.115万元

B.120万元

C.125万元

D.130万元

二、多选题(共5题)

12.在计算应纳税所得额时，以下哪些项目可以在税前扣除？()

A.利息费用

B.捐赠支出

C.工资薪金

D.按照规定提取的折旧费

E.个人所得税

13.以下哪些支出属于费用扣除法中的不可扣除项目？()

A.按照规定提取的折旧费

B.虚假支出

C.按照规定提取的摊销费

D.无效的罚款

E.按照规定提取的坏账准备

14.以下哪些属于企业的营业外支出？()

A.营业成本

B.公益捐赠

C.罚款

D.销售费用

E.按照规定提取的折旧费

15.在费用扣除法中，以下哪些项目可以作为税前扣除的捐赠支出？()

A.慈善捐赠

B.业务招待费

C.公益捐赠

D.广告费

E.税收罚款

16.以下哪些费用属于企业可以税前扣除的财务费用？()

A.利息费用

B.汇兑损失

C.税收罚款

D.手续费

E.按照规定提取的坏账准备

三、填空题(共5题)

17.在费用扣除法中，企业的工资薪金支出，若超过税法规定的扣除标准，则超出部分______。

18.捐赠支出在计算应纳税所得额时，其扣除限额为______。

19.企业的折旧费用在计算应纳税所得额时，按照______方法计提。

20.企业在计算应纳税所得额时，若发生资产损失，可以在______内税前扣除。

21.企业在计算应纳税所得额时，可以税前扣除的财务费用包括______。

四、判断题(共5题)

22.企业的捐赠支出可以不受限制地用于税前扣除。()

A.正确B.错误

23.企业的工资薪金支出，只要实际支付，就可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

24.企业发生的资产损失，在任何时候都可以税前扣除。()

A.正确