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财税职业能力竞赛例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业会计准则规定，下列哪项不属于无形资产？()

A.商誉

B.专利权

C.非专利技术

D.土地使用权

2.增值税一般纳税人的进项税额中，下列哪项不得抵扣？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买应税服务支付的增值税

D.购买免税货物支付的增值税

3.企业所得税的计税依据是企业的哪项收入？()

A.营业收入

B.利润总额

C.税前会计利润

D.纳税所得

4.下列哪项属于增值税的简易计税方法？()

A.销售自产货物

B.提供交通运输服务

C.销售不动产

D.出口货物

5.企业发生的下列支出中，属于营业外支出的是？()

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.固定资产盘亏

6.下列哪项属于企业所得税的免税收入？()

A.营业收入

B.投资收益

C.政府补助

D.资产转让收益

7.企业发生的下列支出中，属于增值税视同销售的是？()

A.赠送样品

B.投资性房地产转让

C.出口货物

D.专利权许可使用

8.下列哪项属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.利息费用

B.税收滞纳金

C.罚款和滞纳金

D.基本养老保险费

9.下列哪项属于增值税的应税行为？()

A.销售自产货物

B.提供交通运输服务

C.出口货物

D.提供咨询服务

10.企业下列哪项资产属于非流动资产？()

A.库存现金

B.存货

C.固定资产

D.应收账款

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.利息费用

B.薪酬福利费用

C.投资损失

D.罚款和滞纳金

13.下列哪些属于企业的无形资产？()

A.土地使用权

B.专利权

C.非专利技术

D.税收滞纳金

14.下列哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.营业收入

B.政府补助

C.利息收入

D.股息收入

15.下列哪些属于增值税的简易计税方法？()

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人提供交通运输服务

C.一般纳税人销售不动产

D.小规模纳税人提供生活服务

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的_利润总额_，但实际缴纳时还需要减去税法规定的_扣除项目_。

17.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和_应税服务_，应当缴纳增值税。

18.在会计核算中，企业购买固定资产所支付的增值税_可以抵扣_，减少应缴纳的增值税。

19.企业因管理不善造成存货盘亏的净损失，经批准后，计入_管理费用_。

20.按照_权责发生制_的原则，企业收入和费用应当在实现时确认，而不是在支付或收到款项时确认。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的征收率统一为3%，无论销售哪种类型的货物或服务。()

A.正确B.错误

22.企业将自产的货物无偿赠送给客户，不属于增值税的征税范围。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税前扣除项目中，包括企业的罚款和滞纳金。()

A.正确B.错误

24.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。()

A.正确B.错误

25.企业在出口货物时，可以享受增值税的出口退税政策。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？请简要说明其适用范围。

27.问：企业所得税的税前扣除项目有哪些？请举例说明。

28.问：什么是商誉？商誉在企业合并中是如何处理的？

29.问：什么是增值税的进项税额？进项税额如何抵扣？

30.问：企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？

财税职业能力竞赛例题(带答案)(3)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】商誉不属于无形资产，因为商誉是指企业在购买另一家企业时，支付的价格超过该企业净资产公允价值的部分。

2.【答案】D

【解析】购买免税货物支付的增值税不得抵扣，因为免税货物不产生增值税。

3.【答案】B

【解析】企业所得税的计税依据是企