经济师考试《财政税收专业知识与实务》综合练习题(附答案).docxVIP

经济师考试《财政税收专业知识与实务》综合练习题(附答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税专用发票的纳税人，对购进货物支付的增值税，允许从销项税额中抵扣的税额计算公式为：()

A.应纳税额=销售额-进项税额

B.应纳税额=销售额+进项税额

C.应纳税额=销售额×税率-进项税额

D.应纳税额=进项税额-销售额×税率

2.下列哪项不属于财政收入的范畴？()

A.税收收入

B.非税收入

C.社会保险基金

D.债务收入

3.下列哪项不是税收的基本特征？()

A.法定性

B.普遍性

C.税收法定原则

D.强制性

4.我国现行的增值税税率主要有几种？()

A.3种

B.4种

C.5种

D.6种

5.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算公式为：()

A.应纳税所得额=会计利润-税法规定的调整项目

B.应纳税所得额=会计利润+税法规定的调整项目

C.应纳税所得额=会计利润×税率

D.应纳税所得额=销售额-进项税额

6.个人所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算公式为：()

A.应纳税所得额=工资薪金所得-五项社会保险-专项扣除-依法确定的其他扣除

B.应纳税所得额=工资薪金所得-五项社会保险-专项扣除-依法确定的其他扣除-起征点

C.应纳税所得额=工资薪金所得×税率

D.应纳税所得额=销售额-进项税额

7.下列哪项不属于财政支出的范畴？()

A.行政管理支出

B.教育支出

C.社会保障支出

D.国际援助支出

8.下列哪项不是税收政策的一种？()

A.税率调整

B.税收优惠

C.税收惩罚

D.税收征收

9.下列哪项不是财政预算的内容？()

A.收入预算

B.支出预算

C.政策预算

D.预算报告

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的纳税人，在计算应纳税所得额时，以下哪些支出项目可以税前扣除？()

A.财产损失

B.每年按照工资总额2%提取的职工福利基金

C.用于研发活动的费用

D.税法规定的捐赠支出

11.税收的职能主要包括哪些？()

A.调节分配职能

B.稳定经济职能

C.监督管理职能

D.信息收集职能

12.增值税的纳税人，以下哪些情况可以享受增值税优惠政策？()

A.小规模纳税人

B.纳税人出口货物

C.从事农业生产的纳税人

D.纳税人提供基本公共服务

13.以下哪些属于财政支出的内容？()

A.行政管理支出

B.国防支出

C.教育支出

D.基础设施建设支出

14.以下哪些属于税收征收管理的主要内容？()

A.税收立法

B.税收执法

C.税收司法

D.税收服务

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-______。

16.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=会计利润-______。

17.个人所得税的税率通常分为超额累进税率和平行税率两种形式，其中______是指税率随收入增加而递增。

18.税收的基本特征包括法定性、普遍性和______，其中强制性是税收区别于其他财政收入形式的主要特征。

19.财政预算的编制和执行是财政管理的重要环节，其中______是预算编制的基础，是预算执行的控制依据。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人，其进项税额可以全部从销项税额中抵扣。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的税率是固定的，不会因为企业的盈利水平而改变。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

23.财政支出包括政府投资支出、行政管理支出和社会保障支出等。()

A.正确B.错误

24.税收的征收管理只涉及税收的征收过程，不包括税收的立法和司法。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税的特点。

26.什么是税收的累进性？简述其作用。

27.为什么说财政政策是宏观经济调控的重要手段？

28.简述个人所得税的征收原则。

29.什么是财政赤字？为什么会出现财政赤字？

经济师考试《财政税收专业知识与实务》综合练习题(附答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税专用发票的纳税人，对购进货物支付的增值税，允许