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经济师《财政税收专业知识与实务》考前冲刺试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税收征管上有何区别？()

A.纳税人身份认证要求不同

B.纳税申报频率不同

C.税率不同

D.纳税义务不同

2.以下哪个不是财政政策工具？()

A.财政支出

B.货币政策

C.税收政策

D.利率政策

3.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不计入收入总额？()

A.销售收入

B.资产转让收入

C.资产租赁收入

D.财政拨款

4.个人所得税的税率结构分为几个级距？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

5.增值税专用发票的领购和使用，下列哪项说法是正确的？()

A.任何单位和个人都可以领购使用

B.只有一般纳税人可以领购使用

C.只有小规模纳税人可以领购使用

D.需要经过税务机关的特别审批

6.以下哪项不属于财政政策中的支出政策？()

A.基础设施建设支出

B.社会保障支出

C.财政补贴支出

D.利率调整

7.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.以上都不对

8.增值税的纳税人包括哪些？()

A.生产销售货物的企业

B.提供应税劳务的企业

C.购进货物或接受应税劳务的企业

D.以上都是

9.以下哪项不是税收的基本特征？()

A.强制性

B.无偿性

C.普遍性

D.利润性

10.财政支出按照功能分类，不包括以下哪项？()

A.保障支出

B.发展支出

C.争议支出

D.管理支出

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于税收的强制性特征？()

A.税收的征收是强制性的

B.纳税人必须依法纳税

C.税收征收机关有权力征收

D.纳税人可以自愿选择是否纳税

12.增值税的纳税人应具备哪些条件？()

A.在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物的单位和个人

B.具有独立核算能力

C.能够依法设置账簿，正确进行会计核算

D.有能力自行缴纳增值税

13.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关上门申报

D.邮寄申报

14.财政支出按照经济性质分类，主要包括哪些？()

A.购买性支出

B.转移性支出

C.社会保障支出

D.限制性支出

15.以下哪些属于税收的公平原则？()

A.税收负担与纳税能力相适应

B.税收负担与纳税人受益程度相适应

C.税收征收程序公平

D.税收法律适用公平

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准之一是年销售额不超过人民币______万元。

17.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终进行______。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中比例税率适用于______。

19.财政支出按照功能分类，主要包括一般公共服务、______、教育、社会保障和就业等类别。

20.增值税专用发票的领购和使用，一般纳税人需向______申请领购。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以自行选择是小规模纳税人还是一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而增加。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点是固定的，无论纳税人所在地如何，起征点都是相同的。()

A.正确B.错误

24.财政支出按照经济性质分类，所有的支出都属于购买性支出。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票可以由任何单位或个人自行打印。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税依据及其确定方法。

27.什么是财政赤字？它对经济有哪些影响？

28.简述企业所得税的纳税申报流程。

29.什么是税收优惠？税收优惠有哪些形式？

30.简述财政支出按照功能分类的几个主要类别及其作用。

经济师《财政税收专业知识与实务》考前冲刺试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税收征管上的主要区别在于纳税申报频率不同，