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零售企业所得税例题解析(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某零售企业2022年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，计算该企业应缴纳的零售企业所得税税率为多少？()

A.5%

B.6%

C.7%

D.8%

2.某零售企业2023年销售商品取得收入1200万元，其中销售成本为800万元，销售税金及附加为100万元，计算该企业本年度的应纳税所得额为多少？()

A.300万元

B.200万元

C.500万元

D.400万元

3.某零售企业2022年度实际应纳企业所得税为60万元，已知该企业适用税率为5%，计算该企业2022年度的应纳税所得额是多少？()

A.1200万元

B.1000万元

C.800万元

D.600万元

4.某零售企业2023年销售商品取得收入1500万元，销售成本为1000万元，销售税金及附加为50万元，若该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，计算该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.25万元

B.20万元

C.15万元

D.10万元

5.某零售企业2022年度实际利润为500万元，若该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，计算该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.25万元

B.20万元

C.15万元

D.10万元

6.某零售企业2023年度销售商品取得收入2000万元，销售成本为1500万元，销售税金及附加为50万元，若该企业享受高新技术企业企业所得税优惠政策，计算该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.50万元

B.40万元

C.30万元

D.20万元

7.某零售企业2022年度实际利润为800万元，若该企业享受高新技术企业企业所得税优惠政策，计算该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.120万元

B.100万元

C.80万元

D.60万元

8.某零售企业2023年度销售商品取得收入2500万元，销售成本为2000万元，销售税金及附加为100万元，若该企业享受西部大开发企业所得税优惠政策，计算该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.50万元

B.40万元

C.30万元

D.20万元

9.某零售企业2022年度实际利润为1200万元，若该企业享受西部大开发企业所得税优惠政策，计算该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.120万元

B.100万元

C.80万元

D.60万元

10.某零售企业2023年度销售商品取得收入3000万元，销售成本为2500万元，销售税金及附加为150万元，若该企业享受高新技术企业企业所得税优惠政策，同时享受西部大开发企业所得税优惠政策，计算该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.100万元

B.80万元

C.60万元

D.40万元

二、多选题(共5题)

11.下列哪些费用可以作为零售企业计算应纳税所得额时扣除的成本费用？()

A.商品销售成本

B.广告宣传费用

C.办公费

D.不可抗力导致的资产损失

12.零售企业在享受小型微利企业所得税优惠政策时，以下哪些条件是必须满足的？()

A.企业年度应纳税所得额不超过100万元

B.企业为工业企业或商业企业

C.企业从事国家鼓励发展的行业或业务

D.企业资产总额不超过3000万元

13.零售企业计算企业所得税时，以下哪些属于应纳税收入项目？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出售固定资产收入

D.资产转让收入

14.以下哪些情况下，零售企业可能享受高新技术企业企业所得税优惠政策？()

A.企业研发投入占销售收入的比例达到一定标准

B.企业拥有自主知识产权

C.企业从事国家重点支持的高新技术领域

D.企业通过高新技术企业认定

15.在计算零售企业的企业所得税时，以下哪些税金可以列入成本费用进行税前扣除？()

A.增值税

B.增值税附加

C.城市维护建设税

D.教育费附加

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，零售企业应缴纳的法定企业所得税税率为__。

17.小型微利企业所得税优惠政策规定，年应纳税所得额不超过__万元的部分，适用税率为5%。

18.高新技术企业企业所得税优惠政策中，企业研发费用在计算应纳税所得额时可以按照__的比例加计扣除。

19.西部大开发企业所得税优惠政策规定，企业享受该优惠的税率是__。

20.零售企业如果同时符合高新技术企业和企业所得税优惠政策的条件，则可以同时享受__和__的优惠。

四、判断题(共5题)

21.