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年终汇算清缴例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为100万元，其中工资及三项经费支出60万元，福利费实际发生10万元，实际发生的职工教育经费为6万元，职工工会经费为5万元。不考虑其他因素，该企业2022年度应调增的职工福利费为多少万元？()

A.4

B.6

C.8

D.10

2.某企业2022年度购入固定资产，原值100万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧。2022年度该固定资产的折旧费用为多少万元？()

A.20

B.25

C.30

D.35

3.某企业2022年度实际缴纳增值税100万元，应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2022年度应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.50

B.60

C.70

D.80

4.某企业2022年度发生广告费支出50万元，销售收入为500万元。不考虑其他因素，该企业2022年度广告费支出税前扣除的限额为多少万元？()

A.40

B.45

C.50

D.55

5.某企业2022年度取得政府补助100万元，该补助用于研发新产品。该企业2022年度应计入当期损益的政府补助为多少万元？()

A.100

B.75

C.50

D.25

6.某企业2022年度实际发生的业务招待费为10万元，税前扣除限额为8万元。该企业2022年度应调增的业务招待费为多少万元？()

A.2

B.3

C.4

D.5

7.某企业2022年度取得投资收益50万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2022年度应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.12.5

B.15

C.17.5

D.20

8.某企业2022年度购入原材料，支付增值税进项税额10万元，销项税额8万元。该企业2022年度应缴纳的增值税为多少万元？()

A.2

B.3

C.4

D.5

9.某企业2022年度实际发生的财务费用为10万元，其中利息支出8万元，汇兑损失2万元。不考虑其他因素，该企业2022年度财务费用税前扣除的限额为多少万元？()

A.8

B.10

C.12

D.14

10.某企业2022年度取得国债利息收入20万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2022年度应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.5

B.7.5

C.10

D.12.5

二、多选题(共5题)

11.企业计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在计算时扣除？()

A.工资及三项经费支出

B.福利费支出

C.职工教育经费支出

D.职工工会经费支出

E.购置固定资产支出

F.广告费支出

G.研发费用

12.以下哪些收入属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.税收返还

D.捐赠收入

E.销售收入

F.投资收益

13.企业在进行年终汇算清缴时，需要进行哪些调整？()

A.税收优惠的确认

B.资产的折旧或摊销

C.支出的税前扣除

D.税收处罚的确认

E.税收筹划的调整

14.以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时税前扣除？()

A.业务招待费

B.财务费用

C.销售费用

D.研发费用

E.税收滞纳金

15.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于税前可以扣除的成本？()

A.购买原材料的成本

B.生产产品的直接人工

C.机器设备的折旧

D.管理费用

E.销售费用

三、填空题(共5题)

16.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费的税前扣除限额为工资及三项经费支出的__%__。

17.采用直线法计提折旧时，固定资产的折旧费用计算公式为__原值/预计使用年限__。

18.企业所得税的税率为__25__%。

19.广告费支出税前扣除的限额为销售收入的__15__%。

20.政府补助用于研发新产品时，应计入__当期损益__。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的职工福利费支出，无论实际发生多少，都可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

22.企业购入的固定资产，可以在购买当年一次性计提折旧。()

A.正确B.错误

23.企业取得的投资收益，需要缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

24.企业发生的业务招待费，无论实际发生多少，都可以全额在税前扣除。()

A.正确