新会计准则讲义PPT-CAS-18-所得税课件.docxVIP

新会计准则讲义PPT-CAS-18-所得税课件

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以扣除？()

A.税收滞纳金

B.按规定缴纳的罚款

C.生产经营活动中发生的合理支出

D.按年计提的折旧费用

2.企业发生的下列哪项费用计入长期待摊费用？()

A.按月计提的短期待摊费用

B.按年计提的长期待摊费用

C.按年计提的折旧费用

D.按月计提的工资费用

3.企业转让无形资产所得，应计入哪项收入？()

A.营业外收入

B.其他业务收入

C.资产处置损益

D.营业收入

4.下列哪项属于资产减值损失？()

A.固定资产折旧

B.存货跌价准备

C.无形资产摊销

D.长期待摊费用摊销

5.企业对外投资取得的现金股利，应计入哪项？()

A.投资收益

B.营业外收入

C.营业收入

D.资产处置损益

6.企业购置固定资产的支出，属于哪类支出？()

A.营业外支出

B.资本性支出

C.期间费用

D.其他业务支出

7.企业发生的下列哪项费用属于期间费用？()

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.以上都是

8.企业实际发生的支出超过税法规定扣除标准的部分，应如何处理？()

A.直接在当期扣除

B.在当期和以后年度扣除

C.在以后年度扣除

D.不得扣除

9.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营活动中发生的合理支出

B.税收滞纳金

C.按规定缴纳的罚款

D.按年计提的折旧费用

10.企业发生的下列哪项费用计入当期损益？()

A.按年计提的长期待摊费用

B.按月计提的工资费用

C.按年计提的折旧费用

D.按月计提的短期待摊费用

11.企业对外投资，投资期限超过一年的，其投资收益如何确认？()

A.按实际收到的现金股利确认

B.按投资收益的公允价值确认

C.按照税法规定确认

D.按照企业会计准则确认

12.企业处置固定资产的净损失，应计入哪项？()

A.营业外支出

B.资产处置损益

C.营业外收入

D.其他业务收入

二、多选题(共5题)

13.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以税前扣除？()

A.生产经营活动中发生的合理支出

B.税收滞纳金

C.按规定缴纳的罚款

D.按年计提的折旧费用

14.以下哪些情况会导致企业发生递延所得税负债？()

A.资产账面价值小于计税基础

B.负债账面价值大于计税基础

C.资产账面价值大于计税基础

D.负债账面价值小于计税基础

15.以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时作为长期待摊费用处理？()

A.长期资产的维修费用

B.长期资产的改良支出

C.长期资产的日常修理费用

D.长期资产的折旧费用

16.以下哪些情况属于企业的资产减值损失？()

A.存货跌价准备

B.坏账准备

C.固定资产减值准备

D.无形资产减值准备

17.以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时进行跨期扣除？()

A.按规定提取的职工福利基金

B.按规定提取的坏账准备

C.按规定提取的固定资产折旧

D.按规定提取的长期待摊费用

三、填空题(共5题)

18.企业在计算应纳税所得额时，应按照税法规定确定各项收入和支出，其中收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利收入等。

19.税法规定的计税基础是指企业各项资产、负债的账面价值减去已计提的折旧、摊销等后的价值。

20.递延所得税负债产生的原因是资产账面价值大于计税基础，递延所得税资产产生的原因是负债账面价值大于计税基础。

21.企业发生的长期待摊费用，应在受益期间内分期摊销，并在计算应纳税所得额时扣除。

22.企业在进行所得税会计处理时，应遵循权责发生制原则，即收入和费用应在发生的当期确认。

四、判断题(共5题)

23.企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.递延所得税负债的确认与计税基础的确定无关。()

A.正确B.错误

25.长期待摊费用应在发生时一次性计入当期损益。()

A.正确B.错误

26.企业发生的存货跌价准备在计算应纳税所得额时可以税前扣除。()

A.正确B.错误

27.企业对外投资取得的现金股利，应计入当期损益。()

A.正确