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审计师(初级)考试审计理论与实务试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是审计师应考虑的因素？()

A.被审计单位的历史背景

B.被审计单位的内部控制

C.被审计单位的规模

D.审计师的个人喜好

2.以下哪项不是审计师在编制审计计划时必须遵循的原则？()

A.重要性原则

B.审计风险原则

C.独立性原则

D.效率原则

3.审计师在执行实质性程序时，以下哪种审计程序通常用于确认交易的真实性？()

A.分析程序

B.询问程序

C.观察程序

D.凭证检查程序

4.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊迹象，以下哪项措施是审计师首先应采取的？()

A.继续审计工作，忽略舞弊迹象

B.与被审计单位管理层沟通，要求提供解释

C.通知监管机构

D.立即终止审计工作

5.审计师在实施审计时，以下哪项不是审计证据？()

A.财务报表

B.被审计单位提供的函证回函

C.审计师的观察笔记

D.被审计单位的电子邮件

6.审计师在执行内部控制测试时，以下哪种测试方法主要用于评估控制活动的设计？()

A.查验程序

B.检查程序

C.询问程序

D.观察程序

7.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应考虑的审计风险？()

A.舞弊风险

B.误报风险

C.财务报表错报风险

D.审计师个人失误风险

8.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师的职责？()

A.获取充分、适当的审计证据

B.确保审计意见的独立性

C.对被审计单位进行财务报表审计

D.评估被审计单位的管理层

9.审计师在审计过程中，以下哪种审计程序通常用于确认交易的存在？()

A.分析程序

B.询问程序

C.观察程序

D.凭证检查程序

10.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师应遵守的审计准则？()

A.客观性准则

B.独立性准则

C.职业谨慎性准则

D.效率性准则

二、多选题(共5题)

11.审计师在评估被审计单位内部控制的有效性时，应考虑以下哪些因素？()

A.内部控制的设计

B.内部控制实施的有效性

C.被审计单位的规模和复杂程度

D.管理层的诚信和道德价值观

12.审计师在实施风险评估程序时，以下哪些程序是审计师通常会使用的？()

A.分析程序

B.询问程序

C.观察程序

D.凭证检查程序

13.审计师在编制审计计划时，以下哪些内容是必须考虑的？()

A.审计目标和范围

B.审计程序和方法

C.审计资源和时间安排

D.审计报告的格式和内容

14.审计师在执行实质性程序时，以下哪些程序可以用来获取关于被审计单位财务状况的审计证据？()

A.审计抽样

B.询问程序

C.审计观察

D.审计函证

15.审计师在发现被审计单位存在重大舞弊迹象时，以下哪些措施是审计师应采取的？()

A.立即与被审计单位管理层沟通

B.扩大审计范围以获取更多证据

C.评估舞弊的影响和可能的法律责任

D.通知监管机构

三、填空题(共5题)

16.审计师在实施风险评估程序时，首先要确定的是被审计单位的哪些内容？

17.审计师在编制审计计划时，应当考虑的一个重要因素是审计资源的______。

18.审计师在执行审计工作时，应当保持的独立性与被审计单位的关系是______。

19.审计师在实施实质性程序时，获取的审计证据应当是______、______、______的证据。

20.审计师在发现被审计单位存在重大舞弊迹象时，应当______，并评估舞弊的影响。

四、判断题(共5题)

21.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报风险，可以不对这部分进行实质性测试。()

A.正确B.错误

22.审计师在编制审计计划时，可以不考虑被审计单位的规模和复杂程度。()

A.正确B.错误

23.审计师在执行审计工作时，应当保持独立性，但不需要对外部审计客户进行独立性的披露。()

A.正确B.错误

24.审计师在实施审计程序时，可以仅依赖分析程序来获取充分、适当的审计证据。()

A.正确B.错误

25.审计师在完成审计工作后，不需要对审计工作底稿进行复核。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述审计