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师《财政税收专业知识与实务》全真模拟试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自产货物，计算应纳税额时，下列哪项不应计入销售额？()

A.销售货物取得的含税销售额

B.销售货物收取的包装物押金

C.销售货物收取的优质服务费

D.销售货物收取的代垫运费

2.下列哪项不属于营业税的征税范围？()

A.金融保险业务

B.房地产开发销售业务

C.文化体育业

D.非居民企业在中国境内提供应税服务

3.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.中国境内企业

B.中国境外企业

C.中国境内企业和个体工商户

D.中国境内企业和其他组织

4.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.代垫运费

B.包装物押金

C.代收代付款项

D.手续费

5.下列哪项不属于消费税的征收范围？()

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.洗涤用品

D.汽车轮胎

6.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让收入

B.土地转让收入

C.土地租赁收入

D.土地抵押收入

7.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.养老保险费

8.下列哪项不属于关税的征收范围？()

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.运输工具

9.下列哪项不属于资源税的征收范围？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.气候资源

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税一般纳税人的应纳税额计算要素？()

A.销售额

B.购进货物或接受应税劳务支付的金额

C.应纳税额的扣除项目及金额

D.税率

11.企业所得税的下列哪些收入应计入应纳税所得额？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.股息、红利收入

D.利息收入

12.下列哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.教育储蓄存款利息收入

C.残疾人福利基金收入

D.社会保险费

13.下列哪些行为属于增值税的价外费用？()

A.包装物押金

B.代垫运费

C.代收代付款项

D.手续费

14.下列哪些属于营业税的征税范围？()

A.金融保险业务

B.房地产开发销售业务

C.文化体育业

D.广告业

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税专用发票管理，小规模纳税人则不实行。

16.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为__%，优惠税率根据不同行业和地区有所不同。

17.个人所得税的征收方式有__、__和__，分别适用于不同的收入类型和纳税人群。

18.消费税的征税对象包括__、__、__等特定消费品，其目的是调节消费行为，引导合理消费。

19.资源税的征税范围主要包括__、__、__等自然资源，旨在合理开发和利用资源，保护生态环境。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人必须具备一定的规模和经营条件，才能被认定为一般纳税人。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的应纳税所得额仅包括企业的收入，不包括企业的支出。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，无论纳税人的收入高低，税率都相同。()

A.正确B.错误

23.消费税是对生产、销售特定消费品征收的一种税，其目的是为了调节消费行为。()

A.正确B.错误

24.资源税是对开发和利用自然资源的单位和个人征收的税，旨在保护生态环境。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的进项税额，它在增值税的计算中起到什么作用？

26.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

27.问：个人所得税的计税依据是什么？

28.问：什么是营业税的营业额，它包括哪些内容？

29.问：资源税的征收范围包括哪些资源，其目的是什么？

师《财政税收专业知识与实务》全真模拟试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】包装物押金通常不计入销售额，只有在逾期未退或不再退还时才并入销售额。

2.【答案】D

【解析】非居民企业在中国境内提供应税服务属于增值税的征税范围，而非营业税。

3.【答案】