所得税费用的计算的例题(带答案)(3).docxVIP

所得税费用的计算的例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业当年应纳税所得额为100万元，适用的所得税税率为25%，计算该企业当年应缴纳的所得税费用。()

A.25万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

2.某企业当年实现利润总额为200万元，其中免税收入为50万元，适用的所得税税率为25%，计算该企业当年应缴纳的所得税费用。()

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

3.某企业当年应纳税所得额为120万元，当年已预缴税款为30万元，适用的所得税税率为25%，计算该企业当年应补缴的所得税费用。()

A.15万元

B.30万元

C.45万元

D.60万元

4.某企业当年亏损50万元，适用的所得税税率为25%，计算该企业当年可抵扣的亏损额。()

A.50万元

B.25万元

C.0万元

D.75万元

5.某企业当年实现利润总额为300万元，其中应纳税所得额为250万元，适用的所得税税率为25%，计算该企业当年可抵扣的免税收入。()

A.0万元

B.50万元

C.100万元

D.150万元

6.某企业当年应纳税所得额为180万元，当年已预缴税款为45万元，适用的所得税税率为25%，计算该企业当年应补缴的所得税费用。()

A.22.5万元

B.45万元

C.67.5万元

D.90万元

7.某企业当年实现利润总额为500万元，其中免税收入为200万元，适用的所得税税率为25%，计算该企业当年应缴纳的所得税费用。()

A.75万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

8.某企业当年实现利润总额为800万元，其中免税收入为300万元，适用的所得税税率为25%，计算该企业当年可抵扣的亏损额。()

A.0万元

B.50万元

C.100万元

D.200万元

9.某企业当年应纳税所得额为150万元，适用的所得税税率为20%，计算该企业当年应缴纳的所得税费用。()

A.30万元

B.50万元

C.60万元

D.75万元

10.某企业当年实现利润总额为400万元，其中免税收入为100万元，适用的所得税税率为30%，计算该企业当年应缴纳的所得税费用。()

A.60万元

B.90万元

C.120万元

D.150万元

二、多选题(共5题)

11.在计算企业所得税费用时，以下哪些属于应纳税所得额的调整项目？()

A.免税收入

B.减免税收入

C.应纳税所得额调增项目

D.应纳税所得额调减项目

12.以下哪些情况会导致企业所得税费用的增加？()

A.资产减值损失确认

B.预提费用

C.资产折旧

D.递延所得税负债的确认

13.在以下哪些情况下，企业可以享受税收优惠政策？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.环保企业

D.从事教育、科研等非营利性活动

14.以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时予以扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.财产保险费用

C.税收滞纳金

D.广告宣传费用

15.以下哪些因素会影响企业所得税费用的计算？()

A.适用的所得税税率

B.应纳税所得额

C.已预缴税款

D.递延所得税资产和负债

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率一般为__%，但对于小型微利企业、高新技术企业等，可以享受__%的优惠税率。

17.计算企业所得税费用时，应先确定__，然后根据__计算应纳税额，最后减去__计算实际应缴纳的所得税费用。

18.企业在享受免税收入时，__可以不计入应纳税所得额，从而减少所得税费用。

19.当企业发生亏损时，__可以在未来五年内结转弥补，以减少未来的所得税费用。

20.企业在会计处理中，__的确认和计量会影响递延所得税资产和负债的金额，进而影响所得税费用的计算。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的税率在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

22.企业发生的亏损可以在当年直接抵扣应纳税所得额。()

A.正确B.错误

23.免税收入不计入应纳税所得额，因此不影响所得税费用的计算。()

A.正确B.错误

24.递延所得税资产和负债的确认不会影响当期所得税费用的计算。()

A.正确B.错误

25.企业在会计处理中，固定资产折旧对所得税费用的计算没有影响。