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工会年度财务预算编制说明

为全面、科学、规范地做好我会年度财务预算管理工作，充分发挥预算在工会财务管理中的核心作用，保障工会各项工作的顺利开展和资金的安全高效使用，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及上级工会关于财务工作的相关规定，结合我会实际情况，特制定本年度财务预算编制说明。

一、预算编制的基本原则与依据

工会年度财务预算编制是一项严肃的财经工作，必须遵循以下基本原则并严格依照相关依据进行：

（一）基本原则

1.量入为出、收支平衡原则：预算编制应以各项合法收入为基础，坚持收支平衡，严禁编制赤字预算。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、合理安排。

2.统筹兼顾、保证重点原则：在确保工会组织正常运转和基本活动开展的前提下，预算安排应优先保障维护职工合法权益、开展职工教育、文体活动、帮扶救助等重点工作的资金需求。

3.勤俭节约、讲求实效原则：发扬艰苦奋斗、勤俭节约的精神，严格控制一般性支出，反对铺张浪费。预算项目的设立和经费的安排，应注重实际效果和资金使用效益。

4.民主管理、公开透明原则：预算编制过程应充分征求工会各部门及广大会员的意见，预算方案应提交工会委员会（或会员代表大会）审议通过，并适时向会员公开，接受监督。

（二）主要依据

1.国家有关财经法律法规和工会财务制度；

2.上级工会关于年度预算编制的工作部署和要求；

3.本工会本年度工作计划和重点工作安排；

4.上年度预算执行情况及本年度收支增减变动因素；

5.本单位（或系统）的经济发展状况及工会经费收缴潜力。

二、预算编制的组织与领导

工会年度财务预算编制工作在工会委员会的统一领导下进行。具体组织实施由工会财务部门（或指定专人）负责，工会各部门（或分会）应积极配合，提供真实、准确的基础数据和项目需求。

1.工会委员会：负责审定预算编制方案、预算草案，研究解决预算编制中的重大问题。

2.工会财务部门：负责拟定预算编制通知和具体要求，组织、指导各部门（或分会）开展预算编报工作，对各部门（或分会）提交的预算建议进行汇总、审核、测算和编制总体预算草案，按程序报批。

3.工会各部门（或分会）：根据年度工作计划，提出本部门（或分会）的相关支出预算建议，提供必要的测算依据。

三、预算编制的主要内容与方法

工会年度财务预算包括收入预算和支出预算两大部分。

（一）收入预算的编制

收入预算应根据各项收入来源的性质和特点，结合年度工作计划和相关政策规定，采用科学合理的方法进行测算。主要收入项目包括：

1.会费收入：根据本工会会员人数、会费收缴标准和预计收缴率进行测算。

2.拨缴经费收入：根据本单位（或系统）工资总额、规定的拨缴比例以及上级工会核定的分成比例进行测算。

3.上级补助收入：根据上级工会往年补助情况及本年度可能获得的专项补助、一般性转移支付等因素综合测算。

4.行政补助收入：根据本单位行政本年度可能给予工会的经费补助承诺或相关协议进行测算。

5.事业收入：如有工会所属独立核算事业单位，应根据其年度经营计划和预计实现的收入进行测算。

6.其他收入：包括利息收入、捐赠收入、变卖废旧物资收入等，根据实际情况合理预计。

各项收入预算的编制应力求积极稳妥，避免高估或低估。

（二）支出预算的编制

支出预算应坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则，根据年度工作任务和财力可能，分轻重缓急进行安排。支出预算项目应严格按照工会会计制度规定的支出科目进行分类编列，主要包括：

1.职工活动支出：包括职工教育、文体活动、宣传活动、劳模疗休养、会员特殊困难补助等方面的支出。应根据活动计划、参与人数、人均标准等进行测算，力求细化到具体项目。

2.维权支出：包括劳动关系协调、劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等方面的支出。应结合年度维权工作计划和实际需求进行测算。

3.业务支出：包括工会干部培训、会议、差旅、调研、专项业务（如经审、组织、宣传等）、办公用品购置、固定资产购置及维护等方面的支出。各项支出应根据实际工作需要和相关开支标准测算。

4.行政支出：包括工会专职人员的人员经费、公用经费等。人员经费根据核定的编制和国家及地方规定的工资、津贴补贴标准测算；公用经费参照相关定额标准或实际需求测算。

5.资本性支出：指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等活动所发生的支出。此类支出应严格控制，确需安排的，须有充分的可行性论证和详细的实施方案。

6.补助下级支出：如本工会有下属基层工会，应根据下级工会实际情况和工作需要，合理安排对下级工会的补助支出。

7.对个人和家庭的补助支出：如生活补助、住房公积金、提租补贴等，按相关政策规定和实际人数测算。

8.其他支出：除上述项目