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最新税务师考试税法二模拟试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为1000万元，其中广告费支出500万元，业务招待费支出50万元。该企业当年实际发生的广告费和业务招待费支出在税前扣除的限额是多少？()

A.550万元

B.600万元

C.650万元

D.700万元

2.某企业2022年度取得股息收入200万元，已缴纳企业所得税50万元。该企业应补缴的企业所得税是多少？()

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

3.某企业2022年度进口一批设备，关税完税价格为1000万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。该企业应缴纳的关税、消费税和增值税分别是多少？()

A.关税：100万元，消费税：50万元，增值税：150万元

B.关税：100万元，消费税：50万元，增值税：135万元

C.关税：100万元，消费税：50万元，增值税：165万元

D.关税：100万元，消费税：50万元，增值税：180万元

4.某企业2022年度出租房屋取得租金收入300万元，房屋原值500万元，已计提折旧200万元。该企业出租房屋应缴纳的房产税是多少？()

A.15万元

B.18万元

C.20万元

D.25万元

5.某企业2022年度销售商品取得收入1000万元，销售成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用20万元。该企业2022年度的营业利润是多少？()

A.130万元

B.150万元

C.170万元

D.200万元

6.某企业2022年度取得土地增值税应税收入2000万元，扣除项目金额为1000万元。该企业应缴纳的土地增值税是多少？()

A.200万元

B.300万元

C.400万元

D.500万元

7.某企业2022年度取得土地增值税应税收入3000万元，扣除项目金额为2000万元。该企业应缴纳的土地增值税是多少？()

A.300万元

B.400万元

C.500万元

D.600万元

8.某企业2022年度取得土地使用权支付的费用为500万元，已计入无形资产。该企业应缴纳的城镇土地使用税是多少？()

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

9.某企业2022年度取得土地使用权支付的费用为500万元，已计入无形资产。该企业应缴纳的印花税是多少？()

A.2.5万元

B.5万元

C.7.5万元

D.10万元

10.某企业2022年度取得土地使用权支付的费用为500万元，已计入无形资产。该企业应缴纳的契税是多少？()

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

E.销售无形资产

12.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时予以扣除？()

A.税收滞纳金

B.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

C.未经核定的准备金支出

D.工资、薪金支出

E.职工福利费支出

13.下列哪些行为属于营业税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供交通运输业服务

C.提供现代服务业服务

D.提供娱乐业服务

E.出租房屋

14.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.收入总额

B.允许扣除的成本、费用和损失

C.税收滞纳金

D.允许扣除的折旧

E.税收罚款

15.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，以下哪些情况可以减免城市维护建设税？()

A.企业因自然灾害遭受重大损失

B.享受减半征收企业所得税优惠的企业

C.享受免税优惠的企业

D.国家鼓励类产业的企业

E.地方政府规定的其他减免情况

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按照年度计算。

17.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

19.土地增值税的税率实行四级超率累进税率。

20.房产税的计税依据为房产原值减除规定比例后的余值，目前规定的比例为10%至30%。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物的单位或个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人应当