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所得税递延例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业当年实现利润100万元，预计未来5年每年递增10%，该企业采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，无残值。若企业所得税税率为25%，则该企业第一年应缴纳的所得税为多少？()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

2.某企业当年实现利润150万元，预计未来5年每年递增5%，该企业采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为5年，无残值。若企业所得税税率为30%，则该企业第一年应缴纳的所得税为多少？()

A.45万元

B.50万元

C.55万元

D.60万元

3.某企业当年实现利润200万元，预计未来5年每年递增10%，该企业采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为5年，无残值。若企业所得税税率为20%，则该企业第一年应缴纳的所得税为多少？()

A.40万元

B.45万元

C.50万元

D.55万元

4.某企业当年实现利润300万元，预计未来5年每年递增8%，该企业采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，无残值。若企业所得税税率为35%，则该企业第一年应缴纳的所得税为多少？()

A.105万元

B.110万元

C.115万元

D.120万元

5.某企业当年实现利润400万元，预计未来5年每年递增7%，该企业采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为5年，无残值。若企业所得税税率为28%，则该企业第一年应缴纳的所得税为多少？()

A.112万元

B.116万元

C.120万元

D.124万元

6.某企业当年实现利润500万元，预计未来5年每年递增6%，该企业采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为5年，无残值。若企业所得税税率为25%，则该企业第一年应缴纳的所得税为多少？()

A.125万元

B.130万元

C.135万元

D.140万元

7.某企业当年实现利润600万元，预计未来5年每年递增5%，该企业采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，无残值。若企业所得税税率为30%，则该企业第一年应缴纳的所得税为多少？()

A.180万元

B.190万元

C.200万元

D.210万元

8.某企业当年实现利润700万元，预计未来5年每年递增4%，该企业采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为5年，无残值。若企业所得税税率为32%，则该企业第一年应缴纳的所得税为多少？()

A.224万元

B.228万元

C.232万元

D.236万元

9.某企业当年实现利润800万元，预计未来5年每年递增3%，该企业采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为5年，无残值。若企业所得税税率为26%，则该企业第一年应缴纳的所得税为多少？()

A.208万元

B.212万元

C.216万元

D.220万元

10.某企业当年实现利润900万元，预计未来5年每年递增2%，该企业采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，无残值。若企业所得税税率为29%，则该企业第一年应缴纳的所得税为多少？()

A.261万元

B.265万元

C.269万元

D.273万元

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于所得税递延的范畴？()

A.递延所得税资产

B.递延所得税负债

C.应纳税暂时性差异

D.可抵扣暂时性差异

E.递延税款

12.以下哪些方法可以用来计提递延所得税资产和递延所得税负债？()

A.直接法

B.税基差异法

C.税率变动法

D.递延税款法

E.税率差异法

13.以下哪些因素会影响递延所得税的计算？()

A.会计政策变更

B.会计估计变更

C.税法变更

D.企业经营决策

E.财务报表编制

14.递延所得税的确认通常遵循哪些原则？()

A.未来税收利益原则

B.税收实际支付原则

C.税率变动原则

D.税法规定原则

E.可抵扣暂时性差异原则

15.以下哪些情况会导致递延所得税资产或负债的增加？()

A.资产账面价值增加

B.负债账面价值减少

C.税法基础增加

D.税法基础减少

E.税率变动

三、填空题(共5题)

16.所得税递延的主要目的是为了反映企业在未来某一会计期间实际支付的所得税费用，这一期间通常为__年__。

17.当企业的会计利润高于应税利润时，会出现__暂时性差异__，导致产生__递延所得税负债__。

18.如果企业未来盈利能力下降，那么原先产生的__递延所得税资产__可能会转变为__递延所得税负债__。

19.在计算递延所得税时，如果企业有可抵扣亏损，应将其视为__可抵扣暂时性差异