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增值税优惠考试试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企业销售农产品免征增值税的条件是什么？()

A.农产品销售给其他企业

B.农产品销售给农业生产者

C.农产品直接销售给消费者

D.农产品出口

3.以下哪种行为不构成增值税视同销售行为？()

A.将货物对外赠送

B.将货物对外投资

C.将货物内部调拨

D.将货物出口

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人申报纳税的时间有什么不同？()

A.一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报

B.一般纳税人按季申报，小规模纳税人按月申报

C.一般纳税人按月申报，小规模纳税人按次申报

D.一般纳税人按次申报，小规模纳税人按季申报

5.企业发生的哪些费用可以抵扣进项税额？()

A.办公用品购置费用

B.水电费

C.劳动保护费用

D.所有以上费用

6.增值税专用发票的认证期限是多长时间？()

A.60天

B.90天

C.180天

D.365天

7.企业出口货物退（免）税的条件是什么？()

A.出口货物离岸价格低于出口成本

B.出口货物符合我国出口退税政策

C.出口货物用于在国内销售

D.出口货物用于加工再出口

8.以下哪个税种属于增值税的价外费用？()

A.税金及附加

B.包装物租金

C.纳税人代垫的运费

D.代收代缴的滞纳金

9.增值税一般纳税人和小规模纳税人取得收入的时间节点有何不同？()

A.一般纳税人按发票开具时间，小规模纳税人按收据开具时间

B.一般纳税人按收据开具时间，小规模纳税人按发票开具时间

C.一般纳税人按合同签订时间，小规模纳税人按合同履行时间

D.一般纳税人按合同履行时间，小规模纳税人按合同签订时间

10.企业销售货物同时提供运输服务，如何确定增值税的征税范围？()

A.以销售货物的价格为依据确定

B.以提供运输服务的价格为依据确定

C.以货物和运输服务的总价格为依据确定

D.以上都不对

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.以下哪些情况可以申请增值税即征即退政策？()

A.增值税一般纳税人销售免税货物

B.增值税小规模纳税人销售免税货物

C.增值税一般纳税人销售特定货物

D.增值税小规模纳税人销售特定货物

13.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以扣除哪些进项税额？()

A.购买原材料的进项税额

B.购买固定资产的进项税额

C.购买用于简易计税方法计税项目的进项税额

D.购买用于免税项目的进项税额

14.以下哪些行为属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物对外赠送

D.将自产、委托加工的货物用于投资

15.以下哪些是增值税专用发票的使用范围？()

A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产

B.增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产

C.增值税一般纳税人购买货物、接受加工修理修配劳务、购买服务、无形资产或不动产

D.增值税小规模纳税人购买货物、接受加工修理修配劳务、购买服务、无形资产或不动产

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.增值税小规模纳税人的简易计税方法适用于______的增值税征收率。

18.增值税专用发票的认证期限为______天。

19.出口货物退（免）税的基本条件之一是出口货物的离岸价格不低于其______。

20.增值税一般纳税人购进货物支付的______可以作为进项税额抵扣。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人销售免税货物可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起90天内。()

A.正确B.错误

24.出口货物退（免）税的退税率由国家税务总局统一规定。()

A.正确