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捐赠纳税调整例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度会计利润为100万元，实际捐赠支出为50万元，捐赠扣除限额为多少？()

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

2.个人通过非营利组织向贫困地区的教育捐赠，可以享受哪些税收优惠？()

A.免税

B.税前扣除

C.税后减免

D.以上都可以

3.企业向受灾地区的捐赠，可以如何扣除？()

A.在计算应纳税所得额时扣除

B.在计算应纳税所得额后扣除

C.在计算增值税时扣除

D.在计算企业所得税时扣除

4.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，对吗？()

A.对

B.错

5.某企业2022年度会计利润为500万元，实际捐赠支出为300万元，捐赠扣除限额为多少？()

A.60万元

B.90万元

C.120万元

D.180万元

6.以下哪种情况下，企业的捐赠支出不得在税前扣除？()

A.向国家重大公益事业的捐赠

B.向所在地的社区建设捐赠

C.向企业的非职工子女教育机构捐赠

D.向受灾地区的捐赠

7.个人通过非营利组织向养老事业的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，对吗？()

A.对

B.错

8.企业向非营利组织的捐赠，超过捐赠扣除限额的部分，可以在哪个年度扣除？()

A.捐赠当年

B.捐赠次年

C.捐赠后的三个纳税年度内

D.捐赠后的五个纳税年度内

9.个人向农村义务教育学校的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，对吗？()

A.对

B.错

10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除，对吗？()

A.对

B.错

二、多选题(共5题)

11.企业捐赠支出在纳税调整时，以下哪些情况可以全额扣除？()

A.向国家重大公益事业的捐赠

B.向所在地的社区建设捐赠

C.向教育事业的捐赠

D.向农村义务教育学校的捐赠

12.个人捐赠可以在个人所得税前扣除的情形包括哪些？()

A.向非营利组织的捐赠

B.向个人的捐赠

C.向农村义务教育学校的捐赠

D.向受灾地区的捐赠

13.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，应遵循哪些原则？()

A.捐赠扣除限额原则

B.捐赠真实性原则

C.捐赠合法性原则

D.捐赠及时性原则

14.以下哪些捐赠支出不能在税前扣除？()

A.向企业内部的职工福利基金捐赠

B.向所在地的社区建设捐赠

C.向个人的捐赠

D.向农村义务教育学校的捐赠

15.个人通过非营利组织捐赠，以下哪些情况可以享受税收优惠？()

A.捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分

B.捐赠额超过应纳税所得额30%的部分

C.捐赠给教育事业的

D.捐赠给医疗事业的

三、填空题(共5题)

16.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，其扣除限额为会计利润的__%。

17.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额__%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

18.企业向受灾地区的捐赠，超过捐赠扣除限额的部分，可以在捐赠后的__个纳税年度内扣除。

19.个人通过非营利组织向农村义务教育学校的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额__%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

20.企业向非营利组织的捐赠，捐赠扣除限额的计算公式为：__。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，可以超过会计利润的12%进行税前扣除。()

A.正确B.错误

22.个人向农村义务教育学校的捐赠，捐赠额超过应纳税所得额30%的部分，可以在以后的纳税年度内扣除。()

A.正确B.错误

23.企业向非营利组织的捐赠，超过捐赠扣除限额的部分，可以在捐赠后的五个纳税年度内扣除。()

A.正确B.错误

24.个人通过非营利组织向养老事业的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。()

A.正确B.错误

25.企业向所在地的社区建设捐赠，无论捐赠金额多少，都可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(