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实务考试及答案2020

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某公司2020年度利润总额为1000万元，应纳税所得额为800万元，适用税率为25%，该公司当年应缴纳企业所得税为多少万元？()

A.200

B.250

C.300

D.350

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.职工工资支出

B.财产保险费支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金支出

3.某企业2020年度会计利润为500万元，其中营业外收入100万元，营业外支出50万元，该企业当年应纳税所得额为多少万元？()

A.450

B.500

C.550

D.600

4.某企业2020年度营业收入为2000万元，营业成本为1500万元，期间费用为200万元，该企业当年营业利润为多少万元？()

A.300

B.500

C.800

D.1000

5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几档？()

A.1档

B.2档

C.3档

D.4档

6.某企业2020年1月销售货物100万元，适用增值税税率为13%，该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？()

A.13

B.12.6

C.10.6

D.8.6

7.某企业2020年度购进原材料100万元，支付增值税进项税额13万元，销售货物200万元，适用增值税税率为13%，该企业当年度应缴纳的增值税为多少万元？()

A.26

B.19

C.13

D.0

8.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为几档？()

A.1档

B.2档

C.3档

D.4档

9.某员工2020年每月工资收入为8000元，该员工当年应缴纳的个人所得税为多少元？()

A.3600

B.4800

C.6000

D.7200

10.某企业2020年度应缴纳的城市维护建设税为多少元？()

A.5000

B.10000

C.15000

D.20000

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有？()

A.职工工资支出

B.税收滞纳金支出

C.修理机器设备的支出

D.购买办公用品的支出

13.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业公益性捐赠支出的范围？()

A.捐赠给学校的资金

B.捐赠给红十字会的资金

C.捐赠给个人的资金

D.捐赠给农村扶贫项目的资金

14.下列哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售粮食

B.销售农产品

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

15.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票为______。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年的______起至______止。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收方式分为______和______。

19.城市维护建设税的税率一般为______，由纳税人所在地人民政府确定。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的纳税情况有权进行______、______和______。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人不能开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与公历年度不同，可以是跨年度的。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免征额是固定的，每年都会根据通货膨胀进行调整。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

25.城市维护建设税的税率由中央政府统一规定，各地不能自行调整。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的开具条件和用途。

27.解释企业所