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工作室的经营所得税例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某工作室2022年度应纳企业所得税额为100万元，已知该工作室在2022年度享受减免税优惠10万元，则该工作室2022年度应纳税所得额为多少？()

A.90万元

B.100万元

C.110万元

D.90万元（扣除减免税优惠后）

2.以下哪项不属于工作室所得税减免税优惠的范围？()

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.环保税优

D.亏损结转

3.工作室2022年度购入一台设备，价值50万元，按照税法规定，该设备可以享受多少年的折旧年限？()

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

4.工作室2022年度实际发生的业务招待费为20万元，税法规定业务招待费扣除限额为多少？()

A.2万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

5.工作室2022年度取得政府补贴10万元，是否计入应纳税所得额？()

A.是

B.否

C.视情况而定

D.以上均不对

6.工作室2022年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，则该工作室2022年度应缴纳企业所得税为多少？()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

7.以下哪项不属于工作室所得税税前扣除项目？()

A.职工工资及福利

B.折旧费用

C.招待费

D.办公设备购置费

8.工作室2022年度销售商品收入为100万元，销售成本为60万元，则该工作室2022年度的销售毛利率为多少？()

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

9.工作室2022年度购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为5万元，该增值税额是否可以抵扣？()

A.可以

B.不可以

C.视情况而定

D.以上均不对

10.以下哪项不属于工作室所得税的纳税义务人？()

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外国企业

二、多选题(共5题)

11.工作室在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？()

A.职工工资及福利

B.招待费

C.折旧费用

D.税收滞纳金

12.工作室在享受所得税减免税优惠时，以下哪些条件是必须满足的？()

A.符合国家规定的减免税政策

B.纳税信用等级良好

C.年度应纳税所得额不超过300万元

D.企业所得税纳税义务人

13.工作室在购买固定资产时，以下哪些费用可以计入固定资产的成本？()

A.购买价格

B.运输费

C.安装费

D.财产保险费

14.工作室在享受高新技术企业税收优惠时，以下哪些条件需要满足？()

A.主营业务收入中，技术收入占比超过60%

B.拥有核心自主知识产权

C.研发费用占同期销售收入的比例超过5%

D.企业注册满5年

15.工作室在计算应纳税所得额时，以下哪些收入不属于收入总额？()

A.营业收入

B.利息收入

C.残疾人工资加计扣除

D.资产处置收入

三、填空题(共5题)

16.工作室的应纳税所得额是指工作室每一纳税年度的收入总额减去______后的余额。

17.工作室的固定资产折旧年限，根据税法规定，一般生产设备的折旧年限为______年。

18.工作室享受的减免税优惠，其减免税额应当计入______。

19.工作室在计算业务招待费扣除限额时，其扣除限额不得超过营业收入的______。

20.工作室在享受高新技术企业所得税优惠时，其研发费用占同期销售收入的比例需要超过______。

四、判断题(共5题)

21.工作室在计算应纳税所得额时，可以扣除其发生的公益性捐赠支出。()

A.正确B.错误

22.工作室在享受高新技术企业税收优惠时，企业注册年限是一个必要条件。()

A.正确B.错误

23.工作室在购入固定资产时支付的运输费可以计入固定资产的成本。()

A.正确B.错误

24.工作室的增值税专用发票上注明的增值税额可以作为进项税额抵扣。()

A.正确B.错误

25.工作室的亏损可以在未来无限年限内结转抵扣。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.工作室在进行所得税申报时，需要准备哪些主要的财务报表？

27.如果工作室在某一纳税年度发生了亏损，这个亏损可以如何处理