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最新企业涉税会计核算ppt课件

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项不属于进项税额？()

A.外购原材料支付的增值税

B.外购固定资产支付的增值税

C.销售商品支付的增值税

D.购买小汽车支付的增值税

2.企业支付给税务机关的滞纳金，应计入下列哪项费用？()

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.营业外支出

3.企业在确认收入时，下列哪项不应当计入主营业务收入？()

A.销售产品的收入

B.出租固定资产的租金收入

C.销售原材料收入

D.投资收益

4.下列哪项费用不属于管理费用？()

A.办公费

B.差旅费

C.销售费用

D.劳务费

5.企业购入一批原材料，增值税专用发票注明价款为10万元，增值税税率为13%，下列关于该笔业务会计处理的说法正确的是？()

A.借：原材料10万元，应交税费—应交增值税（进项税额）1.3万元；贷：银行存款11.3万元

B.借：原材料11.3万元，应交税费—应交增值税（进项税额）1.3万元；贷：银行存款10万元

C.借：原材料10万元，应交税费—应交增值税（销项税额）1.3万元；贷：银行存款11.3万元

D.借：原材料11.3万元，应交税费—应交增值税（销项税额）1.3万元；贷：银行存款10万元

6.企业在计算企业所得税时，下列哪项不属于应纳税所得额的调整事项？()

A.资产的折旧费用

B.职工福利费用

C.捐赠支出

D.按照会计准则确认的收入

7.企业支付给供应商的违约金，应计入下列哪项费用？()

A.销售费用

B.财务费用

C.营业外支出

D.管理费用

8.企业将自产产品用于职工福利，下列关于该笔业务会计处理的说法正确的是？()

A.借：制造费用10万元，贷：库存商品10万元；借：应付职工薪酬10万元，贷：主营业务收入10万元

B.借：应付职工薪酬10万元，贷：主营业务收入10万元；借：主营业务成本10万元，贷：库存商品10万元

C.借：管理费用10万元，贷：库存商品10万元；借：应付职工薪酬10万元，贷：主营业务收入10万元

D.借：应付职工薪酬10万元，贷：主营业务收入10万元；借：主营业务成本10万元，贷：库存商品10万元

9.企业在确认收入时，下列哪项不应当计入收入确认条件？()

A.产品已经交付给客户

B.客户已支付部分款项

C.收入已实现并可以计量

D.收入与成本能够可靠地计量

10.企业在计算企业所得税时，下列哪项不应当计入收入总额？()

A.销售商品的收入

B.提供服务的收入

C.利息收入

D.政府补助收入

二、多选题(共5题)

11.企业在进行增值税会计核算时，以下哪些属于增值税的进项税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.销售商品收取的增值税

D.购买小汽车支付的增值税

12.下列哪些费用属于企业的期间费用？()

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.营业外支出

13.企业在进行企业所得税核算时，以下哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.投资收益

D.政府补助收入

14.企业在进行会计核算时，以下哪些属于资产？()

A.库存商品

B.长期待摊费用

C.短期借款

D.预收账款

15.企业在确认收入时，以下哪些条件是必须同时满足的？()

A.收入已实现

B.收入已收取

C.收入可计量

D.收入与成本能够可靠地计量

三、填空题(共5题)

16.企业在进行增值税会计核算时，将应缴纳的增值税计入

17.企业所得税的计税依据是企业的

18.在会计核算中，固定资产的折旧方法通常包括

19.企业支付的职工福利费用，通常计入

20.在增值税会计核算中，进项税额的抵扣期限一般为

四、判断题(共5题)

21.企业在会计核算中，所有与税有关的费用都应在当期确认。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据与会计利润完全一致。()

A.正确B.错误

23.企业在购入原材料时支付的增值税，可以立即从销项税额中抵扣。()

A.正确B.错误

24.企业收到政府补助时，应立即计入当期损益。()

A.正确B.错误

25.企业在销售商品时收取的增值