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《小微企业增信会计数据规范》标准发展与应用研究报告

EnglishTitle:ResearchReportontheDevelopmentandApplicationofthe*AccountingDataSpecificationforCreditEnhancementofMicroandSmallEnterprises*

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摘要

本报告旨在系统阐述《小微企业增信会计数据规范》的制定背景、核心内容、技术特点及其对行业发展的深远影响。小微企业融资难、融资贵是全球性难题，其根源之一在于银企信息不对称，金融机构难以低成本、高效率地获取和验证小微企业的真实经营与财务状况。为贯彻落实国家关于发展普惠金融、促进数据要素价值释放的战略部署，本标准应运而生。

报告详细分析了标准制定的目的与意义，指出其核心在于通过规范会计数据这一核心生产要素，构建一套统一、可信、可机读的数据交换“通用语言”，从而破解信息壁垒。报告系统梳理了标准的适用范围、主要技术内容，包括对会计数据的分类、结构化描述方法以及涵盖工商、财务、税务、业务等多维度的数据项组织规则。报告还深入介绍了主导本标准制定的全国会计信息化标准化技术委员会，并展望了标准在推动会计服务数字化转型、赋能普惠金融、优化营商环境等方面的应用前景。

本报告认为，《小微企业增信会计数据规范》的制定与实施，是会计标准服务宏观经济政策、拓展会计职能边界的一次重要创新。它不仅为金融机构的风险评估提供了高质量的数据基础，也为小微企业提升自身管理规范化水平、主动展示信用价值提供了有效工具，对构建健康、透明、高效的小微企业金融服务生态具有里程碑意义。

关键词：小微企业融资；会计数据；数据增信；信息不对称；数据标准化；普惠金融；会计信息化；信用评估

Keywords:MicroandSmallEnterpriseFinancing;AccountingData;DataCreditEnhancement;InformationAsymmetry;DataStandardization;InclusiveFinance;AccountingInformatization;CreditAssessment

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正文

一、标准制定的目的与战略意义

小微企业是国民经济和社会发展的生力军，在扩大就业、促进创新、改善民生等方面发挥着不可替代的作用。然而，“融资难、融资贵”问题长期制约其健康发展。究其根源，除了资产规模小、抗风险能力弱等自身因素外，企业经营数据难获取、银企信息不对称是关键症结。金融机构为控制风险，往往要求小微企业提供繁琐的纸质证明或承担高昂的第三方担保费用，推高了融资门槛和成本。

为从根本上缓解这一矛盾，必须从数据要素的供给侧进行改革。会计数据作为反映企业经济活动最系统、最规范的信息载体，其价值尚未在融资场景中得到充分释放。传统上，会计信息多以非结构化的PDF或图片格式提交，难以被金融机构的系统自动识别、校验和深度分析，数据“孤岛”现象严重。

在此背景下，制定《小微企业增信会计数据规范》具有重大的现实意义和战略价值：

1.贯彻落实国家战略：本标准是深入贯彻党的二十届三中全会精神，以及《关于构建数据基础制度更好发挥数据要素作用的意见》、《关于加强数字政府建设的指导意见》等文件要求的具体实践，旨在通过标准化手段激活会计数据要素潜能，服务实体经济。

2.破解银企信息不对称：通过建立统一的数据标准，将分散在工商、税务、企业财务系统、供应链等环节的“业财税银票”数据有机聚合并规范化，形成完整、连续、可验证的企业经营画像，大幅降低金融机构的尽调成本和风险识别难度。

3.拓展会计服务功能：推动会计工作从传统的核算反映向价值管理、风险预警、信用赋能延伸。标准引导代理记账机构、会计软件厂商等提升服务质量，帮助小微企业规范账务处理，生成符合融资要求的“标准数据产品”。

4.赋能普惠金融落地：为银行及非银行金融机构开发线上化、自动化、智能化的信贷产品提供坚实的数据基础。有助于推动“秒批秒贷”、“随借随还”等普惠金融模式的普及，切实降低小微企业的融资门槛、节省担保费用、缩短贷款周期，提高贷款可得性。

二、标准的范围与核心技术内容

（一）适用范围

本标准构建了一个开放、协同的应用生态体系，其适用范围广泛：

*需求方（资金供给方）：各类商业银行、农村信用社、消费金融公司等银行及非银行金融机构，以及征信公司、信用评级机构。

*供给方（数据产生与提供方）：广大小微企业自身，以及为其提供服务的代理记账公司、财税服务平台等中介机构。

*技术支持方：开发小微企业会计软件、ERP系统、财税管理系统的信息化厂