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税会差异例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于税会差异的调整范围？()

A.按照税法规定调整资产减值损失

B.按照税法规定调整预计负债

C.按照税法规定调整营业收入

D.按照会计准则调整营业成本

2.企业在计提固定资产折旧时，会计上采用直线法，而税法上采用加速折旧法，以下哪种情况属于税会差异？()

A.企业税前扣除的折旧额大于会计折旧额

B.企业税前扣除的折旧额小于会计折旧额

C.企业税前扣除的折旧额等于会计折旧额

D.无差异

3.企业在确认收入时，会计上采用完工百分比法，而税法上采用收入实现制，以下哪种情况属于税会差异？()

A.会计上确认的收入大于税法上确认的收入

B.会计上确认的收入小于税法上确认的收入

C.会计上确认的收入等于税法上确认的收入

D.无差异

4.以下哪项不属于暂时性差异？()

A.会计折旧方法与税法不一致

B.资产账面价值与计税基础不一致

C.预计负债账面价值与计税基础不一致

D.永久性差异

5.企业在计提应收账款坏账准备时，会计上采用比例法，而税法上不允许计提，以下哪种情况属于税会差异？()

A.会计上计提的坏账准备大于税法上可扣除的坏账准备

B.会计上计提的坏账准备小于税法上可扣除的坏账准备

C.会计上计提的坏账准备等于税法上可扣除的坏账准备

D.无差异

6.企业在确认投资收益时，会计上采用成本法，而税法上采用权益法，以下哪种情况属于税会差异？()

A.会计上确认的投资收益大于税法上确认的投资收益

B.会计上确认的投资收益小于税法上确认的投资收益

C.会计上确认的投资收益等于税法上确认的投资收益

D.无差异

7.以下哪项不属于永久性差异？()

A.税法上规定的免税收入

B.税法上规定的税前扣除项目

C.税法上规定的会计准则与税法不一致的调整

D.税法上规定的税收优惠政策

8.企业在确认无形资产摊销时，会计上采用直线法，而税法上采用年限平均法，以下哪种情况属于税会差异？()

A.会计上摊销的无形资产价值大于税法上摊销的无形资产价值

B.会计上摊销的无形资产价值小于税法上摊销的无形资产价值

C.会计上摊销的无形资产价值等于税法上摊销的无形资产价值

D.无差异

9.以下哪项不属于税会差异的影响因素？()

A.税法规定

B.会计准则

C.企业财务状况

D.市场环境

10.企业在确认营业收入时，会计上采用完工百分比法，而税法上采用收入实现制，以下哪种情况属于税会差异？()

A.会计上确认的营业收入大于税法上确认的营业收入

B.会计上确认的营业收入小于税法上确认的营业收入

C.会计上确认的营业收入等于税法上确认的营业收入

D.无差异

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于税会差异的暂时性差异？()

A.资产账面价值与计税基础不一致

B.预计负债账面价值与计税基础不一致

C.永久性差异

D.会计折旧方法与税法不一致

12.以下哪些情况可能导致税会差异？()

A.会计上采用完工百分比法确认收入，而税法上采用收入实现制

B.会计上采用成本法确认投资收益，而税法上采用权益法

C.会计上采用直线法计提折旧，而税法上采用加速折旧法

D.企业计提坏账准备，税法上不允许计提

13.以下哪些属于税会差异的影响因素？()

A.税法规定

B.会计准则

C.企业财务状况

D.市场环境

14.以下哪些属于税会差异的调整方法？()

A.直接法

B.递延法

C.比例法

D.平均法

15.以下哪些属于税会差异的永久性差异？()

A.税法上规定的免税收入

B.税法上规定的税前扣除项目

C.税法上规定的会计准则与税法不一致的调整

D.税法上规定的税收优惠政策

三、填空题(共5题)

16.税会差异中的暂时性差异是指由于税法和会计准则在确认时间上的差异造成的，例如，会计上采用直线法计提折旧，而税法上采用______法计提折旧。

17.税会差异中的永久性差异是指由于税法和会计准则在确认金额上的差异造成的，例如，税法上规定的______属于永久性差异。

18.企业在确认投资收益时，会计上采用成本法，而税法上采用权益法，这种差异属于______差异。

19.税会差异的调整方法主要有______和______两种。

20.税会差异的确认通常需要考虑______和______两个方面的因素。

四、判断题(共5题)

21.税会差异是指企业在会计核算和税务处理中，由于会计准则和税法规定不同而产生的差异。()

A.正确