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中小企业财务管理制度范文

第一章总则

第一条目的与依据

为规范[公司名称]（以下简称“公司”）的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障公司资产的安全与完整，促进公司健康、持续发展，根据国家有关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的一切财务活动。公司全体员工均须遵守本制度的相关规定。

第三条基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及相关制度，确保财务活动的合规性。

2.统一性原则：公司财务管理实行统一领导、分级管理的体制，财务政策与制度由公司统一制定和解释。

3.效益性原则：以提高经济效益为中心，合理配置资源，降低成本，提高资金使用效率。

4.审慎性原则：财务决策与管理应保持谨慎，充分考虑风险因素，确保公司财务稳健运行。

5.内控性原则：建立健全内部财务控制体系，明确岗位职责，相互监督制约，防范财务风险。

第四条财务管理目标

1.保证公司资金的安全、完整和有效运转。

2.规范会计核算，提供真实、准确、完整的财务信息。

3.有效控制成本费用，提高公司盈利能力。

4.为公司经营决策提供可靠的财务依据。

第二章财务机构与人员管理

第五条财务机构设置

公司根据业务需要设置独立的财务部门，配备必要的财务人员。财务部门是公司财务管理的职能部门，在公司总经理的领导下开展工作，并接受公司董事会的监督。

第六条财务人员岗位职责

1.财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略，组织财务预算，审核财务报告，参与重大经济决策。

2.会计人员：负责会计核算，填制和审核会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，进行财务分析，管理会计档案。

3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理，登记现金和银行存款日记账，确保资金安全。

财务人员应具备相应的专业资格和职业道德，遵守公司各项规章制度。

第七条财务人员职业道德

1.敬业爱岗，钻研业务，不断提高专业素养。

2.廉洁奉公，不利用职务之便谋取私利。

3.坚持原则，客观公正，如实反映财务状况和经营成果。

4.保守公司商业秘密，不得泄露财务信息。

第八条岗位分离与制约

严格执行不相容岗位分离原则，会计与出纳岗位必须分设，货币资金收付、保管与账务记录相分离，确保相互监督和制约。

第三章资金管理

第九条现金管理

1.公司应严格按照国家《现金管理暂行条例》的规定使用现金。

2.库存现金实行限额管理，由财务部门根据公司实际情况核定，一般不超过[具体天数]的日常零星开支所需。

3.严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。

4.大额现金支付应提前申请，经财务负责人及总经理批准后办理。

第十条银行存款管理

1.公司银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人审核，总经理批准后，由财务部门统一办理。

2.定期核对银行账户，每月至少进行一次银行存款日记账与银行对账单的核对，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。

3.严格遵守银行结算纪律，规范使用银行结算凭证，不得签发空头支票和远期支票。

第十一条票据管理

1.支票、汇票、本票等银行票据由出纳人员专人保管，建立领用登记制度。

2.票据的签发须经授权审批，严禁签发无收款单位、无金额或空头的票据。

3.收到的外来票据应及时登记，专人保管，并及时办理入账或托收手续。

第十二条资金预算管理

1.公司实行资金预算管理制度，财务部门根据公司经营计划和各部门需求，编制年度、季度、月度资金预算。

2.资金预算的执行情况应定期分析，对超预算或预算外支出，须按规定程序审批。

第十三条资金支付审批

1.所有资金支付均须符合审批程序，严格执行“先审批、后支付”的原则。

2.不同金额的支付业务，设定不同的审批权限，由相关负责人签字批准。具体审批权限由公司另行制定《资金支付审批权限表》。

第四章资产管理

第十四条流动资产管理制度

1.存货管理：建立存货入库、出库、保管制度，定期进行存货盘点，确保账实相符。对积压、变质的存货应及时上报处理。

2.应收账款管理：加强对应收账款的跟踪与催收，建立客户信用评估体系，定期分析账龄，防范坏账风险。

第十五条固定资产管理

1.固定资产的购置、建造、调拨、转让、报废等须履行审批手续。

2.建立固定资产台账，详细记录资产的购置时间、原值、折旧、使用部门、保管人等信息。

3.财务部门会同行政或使用部门定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保资产安全完整。

4.固定资产折旧采用年限平均法（或其他方法，根据公司实际确定）计提，计入相关成本费