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捐赠现金税法计算例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人捐赠现金，当年可享受的税前扣除限额是多少？()

A.30%的应纳税所得额

B.50%的应纳税所得额

C.60%的应纳税所得额

D.80%的应纳税所得额

2.企业捐赠现金，当年可享受的税前扣除限额是多少？()

A.30%的应纳税所得额

B.50%的应纳税所得额

C.60%的应纳税所得额

D.100%的应纳税所得额

3.以下哪种情况不属于公益性捐赠？()

A.向教育机构捐赠

B.向红十字会捐赠

C.向个人捐赠

D.向环境保护组织捐赠

4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除吗？()

A.可以

B.不可以

C.可以扣除50%

D.可以扣除60%

5.个人在捐赠现金时，是否需要提供相关凭证？()

A.需要

B.不需要

C.根据情况

D.由捐赠方决定

6.企业捐赠现金，是否需要缴纳增值税？()

A.需要

B.不需要

C.根据捐赠金额

D.根据捐赠对象

7.个人捐赠现金，如果超过税前扣除限额，如何处理？()

A.可以在下一年度内扣除

B.可以在三年内扣除

C.可以在五年内扣除

D.无法扣除

8.企业捐赠现金，如果超过税前扣除限额，如何处理？()

A.可以在下一年度内扣除

B.可以在三年内扣除

C.可以在五年内扣除

D.无法扣除

9.以下哪种捐赠方式，不属于公益性捐赠？()

A.捐赠现金

B.捐赠实物

C.捐赠股票

D.捐赠专利

10.企业捐赠现金，是否需要缴纳企业所得税？()

A.需要

B.不需要

C.根据捐赠金额

D.根据捐赠对象

二、多选题(共5题)

11.企业捐赠现金时，以下哪些情况下可以享受税前扣除？()

A.捐赠给公益性社会团体

B.捐赠给政府及其部门

C.捐赠给个人的教育支出

D.捐赠给企业自己的员工福利

12.个人捐赠现金时，以下哪些情况下可以享受税前扣除？()

A.捐赠给教育机构

B.捐赠给环境保护组织

C.捐赠给个人的医疗费用

D.捐赠给企业用于广告宣传

13.企业捐赠现金的税前扣除限额是如何规定的？()

A.不得高于当年利润总额的12%

B.不得高于当年应纳税所得额的30%

C.不得高于当年应纳税所得额的50%

D.不得高于捐赠金额的60%

14.个人捐赠现金的税前扣除限额是如何规定的？()

A.不得高于当年应纳税所得额的30%

B.不得高于当年应纳税所得额的50%

C.不得高于当年应纳税所得额的60%

D.不得高于捐赠金额的80%

15.以下哪些情况下，捐赠支出可以结转以后年度扣除？()

A.捐赠支出超过当年税前扣除限额

B.捐赠支出未超过当年税前扣除限额

C.捐赠支出用于税收优惠项目

D.捐赠支出用于企业自身利益

三、填空题(共5题)

16.根据中国税法，企业捐赠现金的税前扣除限额为当年利润总额的__%。

17.个人捐赠现金的税前扣除限额为当年应纳税所得额的__%。

18.个人捐赠现金时，如果捐赠金额超过税前扣除限额，超过部分可以在__年内结转扣除。

19.企业捐赠现金时，如果捐赠金额超过税前扣除限额，超过部分可以在__年内结转扣除。

20.捐赠现金用于公益性事业的，可以享受__扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业捐赠现金，其捐赠支出可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

22.个人捐赠现金，超过税前扣除限额的部分可以结转到下一年度扣除。()

A.正确B.错误

23.企业捐赠现金的税前扣除限额是固定的，不受企业当年利润总额的影响。()

A.正确B.错误

24.个人捐赠现金的税前扣除限额可以根据个人意愿自行决定。()

A.正确B.错误

25.企业捐赠现金用于广告宣传的，可以享受税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业捐赠现金时，如何确定税前扣除的限额？

27.问：个人捐赠现金时，如果捐赠金额超过税前扣除限额，如何处理？

28.问：捐赠现金用于哪些领域可以享受税前扣除？

29.问：企业捐赠现金时，如果捐赠支出超过税前扣除限额，是否可以结转到下一年度扣除？

30.问：个人捐赠现金时，是否需要提供相关凭证以便在计算税前扣除