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捐赠视同销售_例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业将自产产品捐赠给希望工程，在会计处理时，应按照下列哪种方法计算销项税额？()

A.市场价格

B.成本价

C.零售价

D.政府定价

2.以下哪项不属于视同销售的情形？()

A.将产品用于职工福利

B.将产品用于对外投资

C.将产品用于样品展示

D.将产品用于赞助活动

3.企业将库存积压产品捐赠给贫困地区，应如何计算捐赠产品对应的进项税额？()

A.以捐赠日的市场价格计算

B.以捐赠前一个月的平均成本价计算

C.以捐赠前最近一次的入库价格计算

D.以捐赠前六个月平均成本价计算

4.企业在进行视同销售时，应将哪些成本计入销售成本？()

A.生产成本

B.期间费用

C.购买成本

D.以上都是

5.企业将自产产品捐赠给公益事业，在会计处理上，应计入哪一项？()

A.营业外收入

B.营业外支出

C.其他业务收入

D.其他业务成本

6.企业在将自产产品用于职工福利时，是否需要缴纳增值税？()

A.需要

B.不需要

C.视情况而定

D.需要视同销售

7.企业在捐赠产品时，如存在视同销售，应如何计算增值税销项税额？()

A.以产品市场价格计算

B.以产品成本计算

C.以产品计税价格计算

D.以产品公允价值计算

8.企业在进行捐赠时，哪些情况可以免征增值税？()

A.捐赠给教育机构

B.捐赠给福利机构

C.捐赠给政府

D.以上都是

9.企业在捐赠产品时，如何确定产品的公允价值？()

A.市场价格

B.成本价

C.成本加成

D.评估价值

10.企业将自产产品捐赠给受灾地区，是否需要开具增值税专用发票？()

A.需要

B.不需要

C.根据具体情况决定

D.需要视同销售

二、多选题(共5题)

11.企业将自产或委托加工的产品用于以下哪些情况时，应视同销售缴纳增值税？()

A.用于职工福利

B.用于对外投资

C.用于样品展示

D.用于赞助活动

12.以下哪些费用可以在计算捐赠产品增值税时作为进项税额抵扣？()

A.生产产品的原材料费用

B.生产产品的直接人工费用

C.生产产品的制造费用

D.产品捐赠过程中的运输费用

13.企业捐赠产品时，以下哪些税种可能涉及？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.城市维护建设税

14.企业在进行视同销售处理时，以下哪些会计科目可能会用到？()

A.营业外支出

B.销售费用

C.主营业务成本

D.其他业务成本

15.企业捐赠产品，在税务申报时应注意哪些事项？()

A.确定捐赠产品的公允价值

B.正确计算增值税销项税额

C.核对捐赠产品是否属于免税范围

D.及时向税务机关申报

三、填空题(共5题)

16.企业将自产产品捐赠给希望工程，在会计处理时，应按照其[]计算销项税额。

17.将产品用于职工福利，在增值税处理上，属于[]的情形。

18.企业在捐赠产品时，如存在视同销售，增值税销项税额的计税依据是[]。

19.企业在捐赠产品时，如产品存在残次品，其[]应计入进项税额抵扣。

20.企业在捐赠产品给受灾地区时，如产品存在视同销售，应[]开具增值税专用发票。

四、判断题(共5题)

21.企业将自产产品捐赠给公益事业，会计上应确认收入。()

A.正确B.错误

22.企业将产品用于对外投资，无需缴纳增值税。()

A.正确B.错误

23.捐赠产品时，如果产品存在残次品，其进项税额也可以抵扣。()

A.正确B.错误

24.企业在捐赠产品时，如果产品存在视同销售，应开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.企业在捐赠产品时，无论产品是否视同销售，都应按照市场价格计算销项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业在捐赠产品时，如何确定捐赠产品的公允价值？

27.问：企业在将自产产品用于职工福利时，增值税的会计处理是怎样的？

28.问：企业在捐赠产品时，如何处理相关的进项税额？

29.问：企业在捐赠产品时，如果存在视同销售，是否需要开具增值税专用发票？

30.问：企业在捐赠产品时，如何确定其增值税的税率？

捐赠视同销售_例题(带答案)(3)

一、单选题