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上海税收考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪一项不属于上海地方税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

答案：A

2.上海的个人所得税起征点是多少？

A.3000元

B.3500元

C.4000元

D.4500元

答案：B

3.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.增值税的税率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

5.城市维护建设税的税率为多少？

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

答案：B

6.哪一项不属于税收征收管理的基本原则？

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收优惠原则

答案：D

7.纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起多长时间内申报纳税？

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

答案：C

8.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过多长时间？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

答案：B

9.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取哪些措施？

A.通知银行扣款

B.拍卖纳税人财产

C.限制纳税人出境

D.以上都是

答案：D

10.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以处以多少罚款？

A.2000元以下

B.5000元以下

C.10000元以下

D.20000元以下

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于上海地方税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

答案：CD

2.个人所得税的应税项目包括哪些？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.财产租赁所得

答案：ABCD

3.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.捐赠支出

答案：ABCD

4.增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.大型纳税人

D.跨区域纳税人

答案：AB

5.城市维护建设税的征收范围包括哪些地区？

A.城市

B.镇

C.乡村

D.特区

答案：AB

6.税收征收管理的基本原则包括哪些？

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收优惠原则

答案：ABC

7.纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起多长时间内申报纳税？

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

答案：BC

8.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过多长时间？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

答案：BC

9.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取哪些措施？

A.通知银行扣款

B.拍卖纳税人财产

C.限制纳税人出境

D.以上都是

答案：ABCD

10.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以处以多少罚款？

A.2000元以下

B.5000元以下

C.10000元以下

D.20000元以下

答案：AB

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是一种流转税。

答案：正确

2.个人所得税的起征点是全国统一的。

答案：错误

3.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

4.城市维护建设税的税率为3%。

答案：正确

5.税收征收管理的基本原则包括税收法定原则。

答案：正确

6.纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。

答案：正确

7.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

答案：正确

8.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取通知银行扣款措施。

答案：正确

9.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以处以5000元以下罚款。

答案：正确

10.税收优惠原则不属于税收征收管理的基本原则。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计算方法。

答案：增值税的计算方法是通过销项税额减去进项税额来计算的。销项税额是指纳税人销售货物或提供应税服务时收取的增值税，进项税额是指纳税人购进货物或接受应税服务时支付的增值税。增值税税额=销项税额-进项税额。

2.简述个人所得税的应税项目。

答案：个人所得税的应税项目包括工资薪金所得、经营所得、利息所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

3.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费、捐赠支出、业务招待费等。

4.简述税