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出纳专业知识试题及答案解析(2025版)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.现金日记账的记账规则是什么？()

A.增减记借方

B.增记借方，减记贷方

C.增记贷方，减记借方

D.以上都不对

2.银行存款余额调节表的作用是什么？()

A.用于核对银行存款余额

B.用于调整现金日记账和银行存款日记账的差额

C.用于编制财务报表

D.用于记录银行存款的收付情况

3.现金管理的基本原则是什么？()

A.安全第一，效率优先

B.效率第一，安全其次

C.安全和效率并重，但安全优先

D.以上都不对

4.支票的出票日期应如何填写？()

A.必须使用阿拉伯数字

B.可以使用阿拉伯数字或汉字

C.必须使用汉字

D.以上都不对

5.企业现金库存不得超过多少？()

A.5万元

B.10万元

C.20万元

D.50万元

6.以下哪项不属于现金日记账的记账内容？()

A.现金收入

B.现金支出

C.银行存款收入

D.银行存款支出

7.银行对账单的核对时间一般为多久一次？()

A.每日

B.每周

C.每月

D.每季度

8.以下哪项不属于现金管理的要求？()

A.确保现金安全

B.优化现金使用效率

C.减少现金库存

D.增加现金库存

9.以下哪项不是出纳工作的基本职责？()

A.现金收付

B.记账核算

C.财务报告

D.财务规划

二、多选题(共5题)

10.出纳在处理日常现金业务时应遵守哪些规定？()

A.不得擅自挪用现金

B.应当定期盘点库存现金

C.现金收入应当及时入账

D.应当对现金进行分类存放

11.现金日记账的编制过程中可能出现的错误有哪些？()

A.现金收入金额错误

B.现金支出金额错误

C.现金收入未及时入账

D.现金支出未及时入账

12.银行存款日记账的记账规则主要包括哪些内容？()

A.银行存款的收付应当及时记账

B.应当准确记录银行存款的余额

C.应当定期与银行对账单进行核对

D.应当将银行存款的收付情况向领导汇报

13.以下哪些是现金管理中的内部控制措施？()

A.设置专门的出纳人员

B.定期进行库存现金盘点

C.实施现金收入和支出分离的内部控制

D.加强对现金的保密管理

14.出纳在处理付款业务时应当注意哪些事项？()

A.严格审核付款凭证

B.不得使用空白支票或汇票

C.付款后应立即注销支票或汇票

D.付款时应确保现金或银行存款的余额充足

三、填空题(共5题)

15.现金日记账应按照发生的顺序逐日逐笔登记，其中现金的收付业务应当在

16.银行对账单的核对，一般是在每月的

17.出纳人员在工作中发现现金短缺时，应立即报告

18.根据我国相关法律规定，企业现金库存不得超过

19.支票的出票日期应当使用

四、判断题(共5题)

20.出纳人员可以同时负责现金和银行存款的收付业务。()

A.正确B.错误

21.现金日记账和银行存款日记账的记账金额可以不一致。()

A.正确B.错误

22.银行对账单的核对可以每季度进行一次。()

A.正确B.错误

23.出纳人员可以随意使用空白支票。()

A.正确B.错误

24.库存现金的盘点可以由出纳人员自行进行。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述出纳在处理银行存款转账业务时应注意的要点。

26.如何正确处理现金日记账和银行存款日记账的不符账款？

27.请列举出纳在管理库存现金时应采取的安全措施。

28.为什么企业需要对银行对账单进行定期核对？

29.出纳在处理日常现金业务时，如何保证账目的准确性？

出纳专业知识试题及答案解析(2025版)

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】现金日记账的记账规则是：现金收入记借方，现金支出记贷方。

2.【答案】B

【解析】银行存款余额调节表的作用是调整现金日记账和银行存款日记账的差额，确保账目准确。

3.【答案】C

【解析】现金管理的基本原则是安全和效率并重，但安全优先，确保现金的安全和有效使用。

4.【答案】A

【解析】支票的出票日期必须使用阿拉伯数字填写，以确保准确性。

5.【答案】B

【解析】根据我国相关法律法规，企业现