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企业无偿捐赠例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业将价值10万元的设备捐赠给学校，应如何进行会计处理？()

A.借：固定资产，贷：银行存款；借：营业外支出，贷：固定资产

B.借：营业外支出，贷：银行存款；借：固定资产，贷：固定资产

C.借：银行存款，贷：固定资产；借：营业外支出，贷：银行存款

D.借：营业外支出，贷：固定资产；借：银行存款，贷：银行存款

2.企业捐赠的现金在会计处理上，应计入哪个科目？()

A.营业外收入

B.营业外支出

C.资产处置损益

D.其他业务收入

3.企业捐赠的物资在会计处理上，其成本应计入哪个科目？()

A.营业外收入

B.营业外支出

C.资产处置损益

D.其他业务成本

4.企业捐赠的存货在会计处理上，其账面价值应计入哪个科目？()

A.营业外收入

B.营业外支出

C.资产处置损益

D.其他业务成本

5.企业捐赠的固定资产在会计处理上，其折旧应计入哪个科目？()

A.营业外收入

B.营业外支出

C.资产处置损益

D.其他业务成本

6.企业捐赠的现金，在税务处理上，应如何计算捐赠税前扣除限额？()

A.捐赠金额的30%

B.捐赠金额的50%

C.捐赠金额的60%

D.捐赠金额的70%

7.企业捐赠的物资，在税务处理上，其成本应如何计算捐赠税前扣除限额？()

A.捐赠金额的30%

B.捐赠金额的50%

C.物资成本

D.物资成本加合理费用

8.企业捐赠的固定资产，在税务处理上，其折旧应如何计算捐赠税前扣除限额？()

A.捐赠金额的30%

B.捐赠金额的50%

C.固定资产折旧

D.固定资产折旧加合理费用

9.企业捐赠的现金，在会计处理上，是否需要计提增值税？()

A.需要

B.不需要

C.根据具体情况

D.由税务机关决定

10.企业捐赠的物资，在会计处理上，是否需要计提增值税？()

A.需要

B.不需要

C.根据具体情况

D.由税务机关决定

11.企业捐赠的固定资产，在会计处理上，是否需要计提增值税？()

A.需要

B.不需要

C.根据具体情况

D.由税务机关决定

二、多选题(共5题)

12.企业进行无偿捐赠时，以下哪些会计科目可能会涉及？()

A.营业外收入

B.营业外支出

C.银行存款

D.固定资产

E.存货

13.企业进行无偿捐赠，以下哪些税务处理可能需要考虑？()

A.捐赠税前扣除限额

B.增值税

C.营业税

D.企业所得税

E.个人所得税

14.在无偿捐赠的会计处理中，以下哪些情况可能存在？()

A.借记营业外支出，贷记银行存款

B.借记存货，贷记银行存款

C.借记固定资产，贷记银行存款

D.借记银行存款，贷记固定资产

E.借记银行存款，贷记营业外收入

15.以下哪些情况在无偿捐赠的税务处理中可能被视为公益性捐赠？()

A.捐赠给公立学校

B.捐赠给营利性医院

C.捐赠给慈善基金会

D.捐赠给个人

E.捐赠给企业

16.无偿捐赠的会计处理和税务处理有哪些不同点？()

A.会计处理通常更注重实际支付

B.税务处理通常更注重捐赠的性质

C.会计处理可能涉及资产转移

D.税务处理可能涉及税收优惠

E.两者都需要确认捐赠收入或支出

三、填空题(共5题)

17.企业进行无偿捐赠时，捐赠的现金应计入“______”科目。

18.无偿捐赠的存货在会计处理上，其______应计入“营业外支出”科目。

19.企业捐赠的固定资产，其______应计入“营业外支出”科目。

20.企业进行无偿捐赠，捐赠税前扣除限额的计算通常以______为基数。

21.在税务处理中，企业捐赠的现金、物资、固定资产等，其______可以作为税前扣除的依据。

四、判断题(共5题)

22.企业捐赠的物资，在会计处理上，其成本全部计入当期损益。()

A.正确B.错误

23.企业捐赠的现金，在税务处理上，可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

24.企业捐赠的固定资产，在会计处理上，需要计提折旧。()

A.正确B.错误

25.企业捐赠的物资，在税务处理上，其成本可以作为税前扣除的依据。()

A.正确B.错误

26.企业捐赠的现金，在会计处理上，不需要进