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企业所得税实务题30页PPT

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的研发费用在计算应纳税所得额时，如何处理？()

A.直接在税前扣除

B.加计扣除

C.不得扣除

D.逐年摊销

2.企业购置的环保设备投资额的多少可以抵免应纳税额？()

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

3.企业所得税的纳税义务发生时间，下列哪种情况是正确的？()

A.销售商品收入，按权责发生制原则确认收入实现

B.提供劳务收入，按实际收款日期确认收入实现

C.让渡资产使用权收入，按资产使用期限确认收入实现

D.以上都不对

4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，如何处理？()

A.不得扣除

B.按实际发生额扣除

C.按一定比例扣除

D.以上都不对

5.企业发生的下列支出中，不属于职工福利费的是？()

A.职工工资

B.职工教育经费

C.职工住房补贴

D.职工医疗费用

6.企业发生的下列损失中，不得在税前扣除的是？()

A.固定资产盘亏损失

B.资产减值损失

C.因不可抗力造成的损失

D.营业外支出中的损失

7.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

8.企业所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

9.企业所得税的审计程序中，下列哪项不是审计的初步工作？()

A.确定审计目标

B.收集审计证据

C.分析审计证据

D.确定审计范围

10.企业所得税的纳税调整包括哪些情形？()

A.收入确认调整

B.成本费用调整

C.税收优惠调整

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

E.研发费用

12.企业所得税的纳税调整可能涉及哪些方面？()

A.收入确认

B.成本费用

C.税收优惠

D.资产处理

E.税收处罚

13.企业所得税的优惠政策包括哪些类型？()

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让技术所得税收优惠

D.资源综合利用税收优惠

E.境外所得税收优惠

14.企业所得税的纳税申报表主要包括哪些内容？()

A.企业基本信息

B.应纳税所得额的计算

C.应纳税额的计算

D.税收优惠的享受情况

E.纳税申报说明

15.企业所得税的审计程序包括哪些步骤？()

A.确定审计目标

B.审计计划与组织

C.审计实施

D.审计报告

E.审计后续工作

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止，企业应当自年度终了之日起____日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

17.企业购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其____%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

18.企业所得税的税率基本税率为____%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

19.企业在计算应纳税所得额时，发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额____%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

20.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额____%的部分，准予扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业发生的业务招待费支出，可以在税前全额扣除。()

A.正确B.错误

22.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出不受任何限制。()

A.正确B.错误

23.企业购置并自用的固定资产，在计算应纳税所得额时，可以在购入当期一次性扣除。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税申报可以采用纸质申报和电子申报两种方式。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费支出，不受工资薪金总额的限制。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是企业所得税的应纳税所得额？

27.问：企业在计算应纳税所得额时，如何处理无形资产的成本摊销？