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初级会计职称企业所得税计算专项题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于税前扣除范围的是：()

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.按规定缴纳的增值税

C.按规定提取的职工福利费

D.按规定缴纳的工会经费

2.企业发生的下列损失中，不能在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.暴力灾害损失

B.按规定提取的坏账准备金

C.资产转让损失

D.因管理不善造成的存货损失

3.下列关于企业所得税计税依据的说法中，正确的是：()

A.应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

B.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

C.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额

D.应纳税所得额=会计利润-纳税调整减少额

4.企业发生的下列支出中，可以全额在税前扣除的是：()

A.按规定缴纳的房产税

B.按规定缴纳的印花税

C.按规定缴纳的车船税

D.按规定缴纳的城镇土地使用税

5.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的是：()

A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额的10%在应纳税所得额中扣除

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额的30%在应纳税所得额中扣除

D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征企业所得税

6.企业发生的下列支出中，不能在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.按规定提取的职工教育经费

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的职工工会经费

D.按规定提取的职工劳动保护费

7.下列关于企业所得税纳税申报的说法中，正确的是：()

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

C.企业应当自月份或者季度终了之日起45日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

D.企业应当自月份或者季度终了之日起60日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

8.下列关于企业所得税纳税调整的说法中，正确的是：()

A.纳税调整增加额是指企业财务会计处理与税收规定不一致的应调增的金额

B.纳税调整减少额是指企业财务会计处理与税收规定不一致的应调减的金额

C.纳税调整增加额是指企业财务会计处理与税收规定不一致的应调减的金额

D.纳税调整减少额是指企业财务会计处理与税收规定不一致的应调增的金额

9.下列关于企业所得税税前扣除的说法中，正确的是：()

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的非货币性福利支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的非公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

10.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是：()

A.企业发生的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，但税金不得扣除

C.企业发生的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，但费用不得扣除

D.企业发生的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，但损失不得扣除

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的应纳税所得额的确定，以下哪些属于纳税调整增加项目？()

A.纳税人从关联方取得的借款金额超过规定比例而发生的利息支出

B.纳税人因违反法律法规而支付的罚款

C.纳税人发生的公益性捐赠支出

D.纳税人购买国债的利息收入

12.以下哪些支出可以在计算企业所得税时税前扣除？()

A.纳税人支付的职工工资、薪金

B.纳税人支付的职工福利费

C.纳税人发生的公益性捐赠支出

D.纳税人购买固定资产的支出

13.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()

A.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税

D.企业购买国债的利息收入

14.以下哪些属于企业所得税的纳税调整减少项目？()

A.纳税人从关联方取得的借款金额超过规定比例而发生的利息支出

B.纳税人因违反法律法规而支付的罚款

C.纳税人