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公司所得税试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业应纳税所得额的计算中，下列哪项不属于扣除项目？()

A.原材料成本

B.人工成本

C.销售费用

D.所得税费用

2.下列哪项费用不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.利息费用

B.资产减值损失

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不属于应税收入？()

A.销售收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.政府补贴收入

4.下列哪项不属于计算应纳税所得额时调增的项目？()

A.预提所得税

B.预收账款

C.资产减值准备

D.营业外支出

5.企业在享受税收优惠政策时，下列哪项说法是正确的？()

A.享受税收优惠的企业可以不进行税务申报

B.享受税收优惠的企业可以降低会计核算标准

C.享受税收优惠的企业可以不缴纳增值税

D.享受税收优惠的企业需要按照规定进行税务申报和会计核算

6.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及附加

B.办公费用

C.税收滞纳金

D.工会经费

7.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

8.企业在享受小型微利企业税收优惠政策时，下列哪项说法是正确的？()

A.小型微利企业可以不进行税务申报

B.小型微利企业可以降低会计核算标准

C.小型微利企业可以不缴纳企业所得税

D.小型微利企业可以按照规定享受较低的税率

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于调减项目？()

A.利息收入

B.营业外支出

C.预收账款

D.资产减值准备

10.企业在享受高新技术企业税收优惠政策时，下列哪项说法是正确的？()

A.高新技术企业可以不进行税务申报

B.高新技术企业可以降低会计核算标准

C.高新技术企业可以不缴纳企业所得税

D.高新技术企业可以按照规定享受较低的税率

二、多选题(共5题)

11.在计算企业应纳税所得额时，以下哪些项目可以扣除？()

A.原材料成本

B.人工成本

C.营业外支出

D.所得税费用

12.以下哪些属于企业的应税收入？()

A.销售收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.政府补贴收入

13.企业在享受税收优惠政策时，以下哪些说法是正确的？()

A.享受税收优惠的企业可以不进行税务申报

B.享受税收优惠的企业可以降低会计核算标准

C.享受税收优惠的企业需要按照规定进行税务申报和会计核算

D.享受税收优惠的企业可以不缴纳增值税

14.以下哪些费用不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.利息费用

B.资产减值损失

C.税收滞纳金

D.资产减值准备

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及附加

B.办公费用

C.税收滞纳金

D.工会经费

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率为__%，适用于一般企业。

17.企业计算应纳税所得额时，应将__扣除。

18.__是指企业在计算应纳税所得额时，由于各种原因未能计入当期损益而应在以后年度进行调增的项目。

19.__是指企业在计算应纳税所得额时，由于会计和税法差异，导致某些项目在会计上未计入损益，但在税法上已计入，从而产生的可抵扣税项。

20.企业在享受税收优惠政策时，__需要按照规定进行税务申报和会计核算。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的广告费用，无论其是否超过规定比例，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

22.小型微利企业的所得税税率比一般企业的所得税税率低。()

A.正确B.错误

23.企业享受税收优惠政策后，可以不进行税务申报。()

A.正确B.错误

24.企业发生的捐赠支出，无论其金额大小，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

25.企业发生的资产减值损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是递延所得税？

27.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些问题？

28.什么是固定资产折旧？

29.企业在计算应纳税所得额时，如何处理无形资产的摊销？

30.什么是关联交易？

公司所得税试题及答案

一、单选题(共10题)