企业所得税练习题(单选多选计算)-含答案.docxVIP

企业所得税练习题(单选多选计算)-含答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.购买固定资产的支出

C.按规定提取的坏账准备金

D.按规定计提的折旧费

2.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.无形资产的研发费用

B.按照规定提取的存货跌价准备金

C.以前年度未弥补的亏损

D.企业发生的罚款

3.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.企业在享受优惠政策期间，如果出现以下哪种情况，需要恢复按照法定税率缴纳企业所得税？()

A.企业的经营规模扩大

B.企业的盈利水平提高

C.企业不符合优惠条件

D.企业发生重大亏损

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项收入应当计入应税收入？()

A.国债利息收入

B.政府补助收入

C.非货币性资产交换收入

D.捐赠收入

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日

B.每季度最后一个月的15日

C.每年5月31日

D.每年12月31日

7.企业在享受税收减免时，下列哪项属于税收减免的范畴？()

A.减免税款

B.延期缴纳

C.税收返还

D.上述都是

8.企业转让无形资产所得的税收处理方式是？()

A.税前扣除

B.作为投资收益

C.作为营业外收入

D.作为营业外支出

9.企业所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每月15日

B.每季度最后一个月的15日

C.每年5月31日

D.每年12月31日

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于税前扣除的范畴？()

A.职工福利费

B.按照规定提取的坏账准备金

C.按照规定计提的折旧费

D.购买固定资产的支出

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的计税依据包括哪些收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.财政拨款收入

E.利息收入

12.以下哪些费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.按照规定提取的存货跌价准备金

C.企业发生的广告费和业务宣传费

D.按照规定计提的折旧费

E.购买固定资产的支出

13.企业在享受税收优惠政策时，以下哪些情况可能导致优惠政策失效？()

A.企业实际经营情况与承诺不符

B.企业不符合规定的税收优惠条件

C.企业将获得的税收优惠转让他人

D.企业利用税收优惠进行避税行为

E.企业享受的税收优惠期限届满

14.以下哪些支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.按照规定提取的坏账准备金

C.按照规定计提的折旧费

D.无形资产的研发费用

E.企业发生的违法经营罚款

15.以下哪些收入应当计入企业所得税的应税收入？()

A.国债利息收入

B.政府补助收入

C.非货币性资产交换收入

D.捐赠收入

E.营业外收入

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人是在中国境内，依照中国法律、行政法规，负有纳税义务的企业和其他经济组织，包括__、__、__。

17.企业所得税的税率一般为__%，但根据国家政策，部分企业可以享受__%的优惠税率。

18.企业所得税的纳税期限一般为按__计算缴纳，特殊情况可按__计算缴纳。

19.企业在计算应纳税所得额时，__、__、__等支出可以在税前扣除。

20.企业在享受税收优惠时，必须按照规定的条件履行相关承诺，否则__。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税人仅限于在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

22.企业发生的各项支出，只要在实际发生时计入当期费用，都可以在计算应纳税所得额时税前扣除。()

A.正确B.错误

23.企业在享受税收优惠政策期间，若经营情况发生变化，无需向税务机关报告。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税率为统一的比例税率，不因企业的性质和规模不同而有所区别。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，对已经计提的坏账准备金可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是企业所得