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全额免税法的例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.全额免税法中，居民企业来源于中国境外的所得，在境外实际缴纳的税额超过按中国税法规定计算的扣除限额的部分，可以结转以后年度在计算应纳税所得额时扣除。以下哪项不是计算扣除限额的依据？()

A.境外所得的计税基础

B.境外所得的净所得

C.境外所得的税前所得

D.境外所得的税率

2.某居民企业2022年度来源于中国境外的所得为1000万元，境外实际缴纳的税额为200万元，按照中国税法规定计算的扣除限额为150万元。该企业2022年度可以结转以后年度扣除的税额为多少？()

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

3.在计算境外所得抵免限额时，以下哪项不计入抵免限额的计算基数？()

A.境外所得的净所得

B.境外所得的已纳税额

C.境内所得的净所得

D.境内所得的税率

4.居民企业在中国境外设立分支机构，分支机构取得的所得在境内申报纳税时，应如何处理？()

A.直接计入企业的应纳税所得额

B.先计入分支机构的应纳税所得额，再计入企业的应纳税所得额

C.不计入企业的应纳税所得额

D.以上都不对

5.全额免税法适用于哪些企业？()

A.所有居民企业

B.非居民企业

C.特定行业企业

D.特定地区企业

6.在计算境外所得抵免限额时，以下哪种情况下可以超过境内所得的应纳税所得额？()

A.境外所得的净所得较高

B.境外所得的税率较高

C.境外所得的已纳税额较高

D.以上都是

7.居民企业在中国境外设立分支机构，分支机构发生的亏损，能否抵减企业的境内所得？()

A.可以抵减

B.不可以抵减

C.部分可以抵减

D.以上都不对

8.全额免税法下，企业取得的境外所得，在境外已缴纳的税额超过扣除限额的部分，如何处理？()

A.可以结转以后年度在计算应纳税所得额时扣除

B.可以退还给企业

C.必须在当年度扣除

D.以上都不对

9.居民企业在中国境外设立分支机构，分支机构取得的所得，在境内申报纳税时，应如何缴纳企业所得税？()

A.按照境内所得的税率缴纳

B.按照境外所得的税率缴纳

C.按照境内境外所得的平均税率缴纳

D.按照特定税率缴纳

10.全额免税法下，企业取得的境外所得，在境外已缴纳的税额超过扣除限额的部分，结转以后年度扣除时，是否需要考虑人民币汇率变动的影响？()

A.需要

B.不需要

C.根据具体情况决定

D.以上都不对

二、多选题(共5题)

11.全额免税法适用于哪些类型的居民企业？()

A.特定行业企业

B.特定地区企业

C.高新技术企业

D.软件企业

12.以下哪些是计算境外所得抵免限额时需要考虑的因素？()

A.境外所得的净所得

B.境外所得的已纳税额

C.境内所得的净所得

D.境内所得的税率

13.居民企业在中国境外设立分支机构，以下哪些所得应计入企业的应纳税所得额？()

A.分支机构取得的所得

B.分支机构发生的亏损

C.境外分支机构转让资产所得

D.境外分支机构清算所得

14.全额免税法下，企业境外所得的扣除限额计算包括哪些内容？()

A.境外所得的净所得

B.境外所得的已纳税额

C.境内所得的净所得

D.境内所得的税率

15.在计算境外所得抵免时，以下哪些情况可能使抵免限额超过境内所得的应纳税所得额？()

A.境外所得的净所得较高

B.境外所得的税率较高

C.境外所得的已纳税额较高

D.境内所得的税率较高

三、填空题(共5题)

16.根据全额免税法，居民企业来源于中国境外的所得，在境外实际缴纳的税额超过按中国税法规定计算的__扣除限额的部分，可以结转以后年度在计算应纳税所得额时扣除。

17.在计算境外所得抵免限额时，应将__作为计算基数。

18.全额免税法主要适用于__企业。

19.居民企业在中国境外设立分支机构，分支机构取得的所得，在境内申报纳税时，应按照__缴纳企业所得税。

20.根据全额免税法，企业取得的境外所得，在境外已缴纳的税额超过扣除限额的部分，可以__年度在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.全额免税法只适用于高新技术企业。()

A.正确B.错误

22.居民企业境外所得的已纳税额超过扣除限额的部分，可以退还给企业。()

A.正确B.错误

23.在计算境外所得抵免限额时，可以仅