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全年汇算清缴例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度会计利润为100万元，全年应纳税所得额为105万元，已知企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税为多少万元？()

A.26.25

B.26.25

C.26.25

D.26.25

2.某企业2022年度发生的下列支出中，不得税前扣除的是：()

A.会员费

B.职工福利费

C.劳动保护费

D.业务招待费

3.某企业2023年度实际发生的工资薪金支出为500万元，税法允许扣除的工资薪金支出为500万元，该企业当年工资薪金支出应纳税调增（减）额为多少万元？()

A.0

B.0

C.0

D.0

4.某企业2024年度发生的下列费用中，属于税前扣除项目的是：()

A.厂房折旧费

B.股息分配

C.非公益性捐赠

D.罚款

5.某企业2025年度实际利润总额为800万元，下列哪种情况下企业可以享受小型微利企业税收优惠？()

A.年应纳税所得额在100万元以下

B.年应纳税所得额在300万元以下

C.年应纳税所得额在500万元以下

D.年应纳税所得额在1000万元以下

6.某企业2026年度的下列资产中，应按固定资产折旧的方法计提折旧的是：()

A.办公家具

B.汽车设备

C.专利技术

D.无形资产

7.某企业2027年度发生的下列费用中，属于无形资产的是：()

A.财产保险费

B.税收滞纳金

C.技术转让费

D.利息费用

8.某企业2028年度的下列收入中，不属于企业所得税征税范围的是：()

A.销售收入

B.出租收入

C.股息收入

D.资产处置收入

9.某企业2029年度发生的下列损失中，可以在税前扣除的是：()

A.自然灾害损失

B.投资损失

C.经营性损失

D.罚款

10.某企业2020年度的企业所得税申报表中，下列项目应填列在“利润总额”栏的是：()

A.营业外收入

B.营业外支出

C.资产减值损失

D.加计扣除的税前扣除项目

二、多选题(共5题)

11.下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.财产保险费

D.捐赠支出

E.业务招待费

12.以下哪些情况会导致企业所得税的纳税调整？()

A.实际发生的工资薪金高于税法规定的计税工资

B.税法规定可以加计扣除的支出实际未发生

C.企业实际发生的广告费未达到规定的扣除限额

D.税法规定可以免税的收入实际已确认

13.企业发生的下列哪些支出可以计入成本费用进行税前扣除？()

A.购买原材料

B.专利权使用费

C.按规定提取的折旧

D.诉讼费用

E.无形资产摊销

14.以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.出租固定资产收入

C.利息收入

D.捐赠收入

E.资产处置收入

15.企业在进行企业所得税汇算清缴时，需要关注以下哪些事项？()

A.收入确认是否符合税法规定

B.成本费用是否符合税法规定的扣除标准

C.税前扣除项目是否符合税法规定

D.税收优惠政策是否享受充分

E.会计处理是否符合会计准则

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的______。

17.根据《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，______不得在计算应纳税所得额时税前扣除。

18.企业在计算应纳税所得额时，发生的下列损失中，______可以在税前扣除。

19.企业发生的下列费用中，______超过规定标准的部分不得在计算应纳税所得额时税前扣除。

20.企业享受小型微利企业税收优惠的条件之一是，企业的年度应纳税所得额不超过______万元。

四、判断题(共5题)

21.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反法律法规而被处以的罚款。()

A.正确B.错误

22.企业发生的捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的部分可以在计算应纳税所得额时税前扣除。()

A.正确B.错误

23.企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以在计算应纳税所得额时税前扣除。()

A.正确B.错误

24.企业发生的工资薪金支出，在不超过职工工资总额14%的部分可以在计算应纳税所得额时税前扣除。()

A.正确B.错误

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