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2025年税务师《税法（一）》强化练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个最合适的答案。)

1.根据税法基本原则，税收法律主义要求（）。

A.税收立法必须由法定机关依照法定程序进行

B.税收征收必须遵循法定权限和范围

C.纳税人必须如实申报纳税

D.税收优惠必须经过税务机关核准

2.某个体工商户为小规模纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入23.4万元，无其他应税行为。该个体工商户10月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.34

B.0.4

C.1.0

D.1.34

3.下列关于增值税混合销售行为的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售货物的同时提供增值税应税劳务，应分别核算货物和劳务的销售额，分别适用税率

B.混合销售行为是否需要缴纳增值税，取决于销售额的比重

C.纳税人销售活动板房，同时提供安装服务，属于混合销售行为

D.混合销售行为合并计税时，适用较低的税率

4.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，适用复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.成品油

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产化妆品取得不含税销售额500万元，收取包装费10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，发票已认证。该企业11月份应缴纳的消费税为（）万元。（化妆品消费税税率15%）

A.75

B.76.5

C.80

D.81

7.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是（）。

A.生产环节是消费税的唯一纳税环节

B.进口环节不需要缴纳消费税

C.委托加工环节，受托方为消费税纳税人

D.零售环节是消费税的最终纳税环节

8.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业税收优惠政策，其实际应缴纳的企业所得税为（）万元。（适用20%的优惠税率，且政策允许减半征收）

A.20

B.30

C.40

D.36

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.财政拨款

C.企业对外投资分回的利润

D.国债利息收入

10.某企业2024年5月购入一台设备用于生产，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。该设备2024年6月应计提的折旧额为（）万元。

A.17.5

B.20

C.18.5

D.15

11.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产的计税基础为其原值

B.无形资产的摊销年限由企业自行确定

C.企业对外投资形成的长期股权投资，其折旧或摊销年限不得超过10年

D.存货的计税基础为其实际成本

12.某个人2024年1月取得工资收入30000元，享受子女教育专项附加扣除3000元，赡养老人专项附加扣除2000元。该个人1月份应预扣预缴的个人所得税为（）元。（假设该个人适用3%的预扣率）

A.490

B.500

C.510

D.600

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（）。

A.个人提供技术咨询获得的报酬

B.个人发表文章获得的稿酬

C.个人出租房屋获得的租金

D.个人参加演出获得的报酬

14.下列关于个人所得税征收方式的表述，正确的是（）。

A.对于劳务报酬所得，只能适用按月预扣预缴的方式

B.纳税人可以自行选择综合所得或分类所得的征收方式

C.对于经营所得，通常适用按年计征的方式

D.预扣预缴税款的计算方法与汇算清缴税款的计算方法完全相同

二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共