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2026年土地使用税专员面试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.题目：根据《城镇土地使用税暂行条例》，下列哪项不属于城镇土地使用税的征税范围？

A.市区内的企业用地

B.农村集体所有的商业用地

C.行政机关的办公用地

D.机场内的停机坪用地

答案：B

解析：城镇土地使用税的征税范围限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地，不包括农村集体土地。

2.题目：某企业2025年实际占用土地面积5000平方米，其中厂区外的绿化用地500平方米。适用的年税额为每平方米10元，则该企业全年应缴纳的土地使用税为多少？

A.50,000元

B.45,000元

C.40,000元

D.55,000元

答案：B

解析：厂区外的绿化用地不缴纳土地使用税，应纳税面积为4500平方米，应纳税额=4500×10=45,000元。

3.题目：某房地产开发公司建造住宅楼，2025年占用土地10000平方米，其中1年内将6000平方米用于销售，剩余4000平方米用于自用。若当地年税额为每平方米8元，则该公司2025年应缴纳的土地使用税为多少？

A.64,000元

B.80,000元

C.48,000元

D.32,000元

答案：C

解析：住宅楼占用土地应按规定缴纳土地使用税，应纳税额=10000×8=80,000元，但若符合特定减免政策（如建设周期内），可按比例减免，此处按全额计算。

4.题目：根据《土地使用税法》规定，下列哪项行为可以免缴土地使用税？

A.企业出租厂房获得的收益

B.个人拥有的住宅用地

C.国家机关的自用土地

D.商业企业的临时占用土地

答案：C

解析：国家机关、事业单位、军事单位等自用土地可免缴土地使用税，但商业临时占用土地需按规定缴纳。

5.题目：某企业2025年1月1日占用土地3000平方米，10月1日减少占用1000平方米，适用的年税额为每平方米15元。则该企业2025年应缴纳的土地使用税为多少？

A.37,500元

B.45,000元

C.30,000元

D.33,750元

答案：D

解析：应纳税额=（3000×9/12+2000×3/12）×15=33,750元。

6.题目：某企业2025年通过出让方式取得土地使用权，合同约定2026年1月1日开始缴纳土地使用税，但实际占用土地时间为2025年4月1日至12月31日。当地年税额为每平方米12元，则该企业2025年应缴纳的土地使用税为多少？

A.48,000元

B.24,000元

C.36,000元

D.12,000元

答案：B

解析：应纳税额=（实际占用面积×适用税额×占用月份/12）=（实际占用面积×12×9/12）。

7.题目：某学校占用土地8000平方米，其中2000平方米用于教学科研，3000平方米用于生活区，5000平方米用于体育场馆。若当地年税额为每平方米10元，则该学校全年应缴纳的土地使用税为多少？

A.0元

B.40,000元

C.80,000元

D.100,000元

答案：B

解析：学校的教学科研和生活区用地可免缴土地使用税，体育场馆用地若符合特定政策也可免税。

8.题目：某企业2025年通过租赁方式取得土地使用权，合同约定租金包含土地使用税，但实际未缴纳。税务机关应如何处理？

A.要求企业补缴土地使用税

B.由出租方承担补缴责任

C.不予处理

D.调整租金金额

答案：A

解析：无论租金是否包含土地使用税，承租方仍需按规定申报缴纳。

9.题目：某工业园区内的企业，2025年实际占用土地6000平方米，其中符合“三新”项目（新技术、新工艺、新产品）的用地3000平方米。若当地年税额为每平方米8元，且“三新”项目可减半征收，则该企业全年应缴纳的土地使用税为多少？

A.32,000元

B.48,000元

C.40,000元

D.24,000元

答案：C

解析：应纳税额=（3000×8×50%+3000×8）=40,000元。

10.题目：某企业2025年因搬迁占用土地5000平方米，但仅实际使用3000平方米。若当地年税额为每平方米10元，且符合减免政策，则该企业全年应缴纳的土地使用税为多少？

A.0元

B.20,000元

C.50,000元

D.30,000元

答案：B

解析：因搬迁占用土地可按规定减免，此处按实际使用面积计算。

二、多选题（每题2分，共10题）

1.题目：下列哪些情况下，企业可以申请减免土地使用税？

A.企业因灾毁临时占用土地

B.企业将土地用于公益事业

C.企业通过出让方式取得土地使用权

D.企业将土地用于军事设施

答案：ABD

解析：临时占用、公益事业、军事设施用地可申请减免，出让方式取