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2025年固定资产资产税务影响试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.2025年，企业购置的新设备在计算应纳税所得额时，可以享受哪些税收优惠政策？()

A.免征增值税

B.免征企业所得税

C.加速折旧

D.以上都是

2.在2025年，固定资产的折旧年限是如何规定的？()

A.最短3年

B.最长20年

C.最短5年，最长25年

D.最短10年，最长30年

3.企业对固定资产进行技术改造，其改造支出应如何处理？()

A.直接计入成本

B.作为长期待摊费用

C.作为递延收益

D.作为其他业务支出

4.2025年，企业处置固定资产时，应如何计算应纳税所得额？()

A.按照账面价值计算

B.按照公允价值计算

C.按照账面价值和公允价值的差额计算

D.以上都不对

5.在2025年，企业购入的环保设备可以享受哪些税收优惠？()

A.免征增值税

B.免征企业所得税

C.加速折旧

D.以上都是

6.固定资产的折旧方法中，哪一种方法在2025年不再被允许使用？()

A.年限平均法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.年数总和法

7.企业购置的以下哪种固定资产可以享受加速折旧政策？()

A.办公设备

B.生产经营设备

C.土地使用权

D.建筑物

8.固定资产的折旧费用计入哪个会计科目？()

A.营业外支出

B.销售费用

C.管理费用

D.生产成本

9.企业处置固定资产时，以下哪种情况不需要缴纳企业所得税？()

A.处置收入低于账面价值

B.处置收入等于账面价值

C.处置收入高于账面价值

D.处置收入与账面价值无关

10.在2025年，企业购入的以下哪种设备可以享受税收抵免政策？()

A.通用设备

B.特种设备

C.环保设备

D.信息技术设备

二、多选题(共5题)

11.2025年，企业在进行固定资产税务处理时，可以采用哪些折旧方法？()

A.年限平均法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.年数总和法

E.实际使用法

12.以下哪些情形下，企业处置固定资产时可能需要缴纳企业所得税？()

A.处置收入高于账面价值

B.处置收入低于账面价值

C.处置收入等于账面价值

D.账面价值高于原值

E.账面价值低于原值

13.在2025年，企业购置以下哪些设备可以享受税收优惠政策？()

A.新能源汽车

B.高新技术设备

C.环保设备

D.通用设备

E.土地使用权

14.以下哪些费用可以作为固定资产的成本计入会计账簿？()

A.购置固定资产的价款

B.安装费用

C.运输费用

D.增值税

E.税收罚款

15.企业在进行固定资产税务处理时，以下哪些情况需要纳税调整？()

A.加速折旧的使用

B.固定资产处置收入低于账面价值

C.固定资产处置收入高于账面价值

D.固定资产折旧方法的变更

E.固定资产折旧年限的调整

三、填空题(共5题)

16.2025年，固定资产的最低折旧年限一般为__年。

17.企业在进行固定资产税务处理时，如采用加速折旧方法，其折旧年限通常为__。

18.企业在处置固定资产时，若处置收入高于其账面价值，其超出部分应计入__。

19.2025年，企业购入的环保设备可以享受的税收优惠包括__。

20.固定资产的折旧方法中，__方法已被2025年税法取消。

四、判断题(共5题)

21.2025年，企业购置的固定资产可以享受加速折旧政策。()

A.正确B.错误

22.企业处置固定资产时，账面价值高于处置收入的部分不需要缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

23.2025年，所有类型的固定资产都可以采用加速折旧方法。()

A.正确B.错误

24.企业在进行固定资产折旧时，可以随意选择折旧方法。()

A.正确B.错误

25.2025年，企业购入的环保设备可以享受税收抵免政策。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：2025年，企业在计算应纳税所得额时，如何处理固定资产折旧产生的费用？

27.问：在2025年，哪些类型的固定资产可以享受加速折旧政策？

28.问：企业处置固定资产时，如何确定处置收入和账面价值之间的差额？

29.问：2025年，企业购置的环保设备在税务