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2025年国家税收政策与法规知识普及试题及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.2025年，我国对小型微利企业实施的所得税优惠政策是什么？()

A.减按20%的税率征收企业所得税

B.减按15%的税率征收企业所得税

C.减按10%的税率征收企业所得税

D.免征企业所得税

2.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时可以享受哪些税收优惠？()

A.在计算应纳税所得额时，可以加计扣除

B.在计算应纳税所得额时，可以减计收入

C.在计算应纳税所得额时，可以减计成本

D.以上都可以

3.个人取得的哪些收入免征个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.以上均免征

4.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.企业购进的哪些设备可以抵扣进项税额？()

A.办公设备

B.生产经营用设备

C.交通运输工具

D.以上都可以

6.企业在转让股权时，应缴纳哪些税？()

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.个人所得税

7.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

8.企业在计算土地增值税时，可以扣除哪些费用？()

A.土地使用权出让金

B.建设工程费

C.营业税金及附加

D.以上都可以

9.企业支付的哪些保险费可以税前扣除？()

A.社会保险费

B.企业补充养老保险费

C.工伤保险费

D.以上都可以

10.企业在进行资产评估时，可以享受哪些税收优惠？()

A.免征资产评估费用

B.减半征收资产评估费用

C.免征资产评估增值部分的企业所得税

D.减半征收资产评估增值部分的企业所得税

二、多选题(共5题)

11.根据2025年国家税收政策，以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

12.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()

A.员工工资及福利费

B.用于研发的费用

C.利息支出

D.企业赞助支出

13.个人在2025年个人所得税的计税依据中，以下哪些属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

14.根据2025年土地增值税的规定，以下哪些情形下可以免税或减税？()

A.因城市房屋拆迁而发生的房地产转让

B.因国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位等转让土地使用权或房产

C.因土地、房屋权属转移而发生的房地产转让

D.因城市基础设施项目而发生的房地产转让

15.以下哪些属于企业所得税收优惠项目？()

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.加计扣除研发费用

D.投资于符合条件的环境保护、节能节水项目的税收优惠

三、填空题(共5题)

16.2025年，我国对小型微利企业实施的所得税优惠政策是减按__%的税率征收企业所得税。

17.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计__%扣除。

18.个人所得税的纳税期限为每月__日前。

19.增值税一般纳税人的增值税税率为__%。

20.企业在进行资产评估时，可以免征__部分的企业所得税。

四、判断题(共5题)

21.2025年，个体工商户的增值税征收率统一调整为3%。()

A.正确B.错误

22.企业发生的职工教育经费支出，在不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.个人取得的国债利息所得，需要缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.企业在转让土地使用权时，应缴纳土地增值税。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：2025年，我国对哪些行业的企业实施增值税小规模纳税人免征增值税的政策？

27.问：企业发生的哪些支出可以在计算企业所得税时享受加计扣除优惠？

28.问：个人取得哪些收入需要缴纳个人所得税？

29.问：企