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2025年税务纳税常识知识普及试题及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪种情况下，个人可以享受个人所得税专项附加扣除？()

A.购买商业健康保险

B.交房租

C.支付子女教育费用

D.以上都是

2.企业所得税的纳税义务人是指哪些企业？()

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.以上都是

D.只有在中国境内注册登记的企业

3.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

4.以下哪个税种属于资源税？()

A.车辆购置税

B.城镇土地使用税

C.印花税

D.资源税

5.以下哪种行为不属于偷税行为？()

A.明知虚假申报

B.故意不申报

C.申报不实但无意为之

D.逾期申报

6.以下哪个税种属于行为税？()

A.车辆购置税

B.印花税

C.资源税

D.增值税

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每个季度末

C.每年6月30日前

D.每年12月31日前

8.以下哪种情况可以申请延期缴纳税款？()

A.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款

B.纳税人因特殊情况需要延长缴纳税款期限

C.纳税人申请退税

D.纳税人发生重大损失

9.以下哪个税种属于财产税？()

A.车辆购置税

B.房产税

C.资源税

D.增值税

10.以下哪种情况可以申请退税？()

A.纳税人误缴税款

B.纳税人申请延期缴纳税款

C.纳税人发生重大损失

D.纳税人享受税收优惠政策

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

E.特许权使用费所得

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.中国境外注册但在中国境内设有常设机构的企业

D.中国境外注册但在中国境内设有分支机构的企业

E.中国境外注册但在中国境内设有代表机构的企业

13.增值税的纳税地点包括哪些？()

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.纳税人所在地

D.纳税人主管税务机关所在地

E.合同签订地

14.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.销售自用固定资产

C.出口货物

D.提供教育服务

E.提供医疗服务

15.以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.创新型企业

D.集成电路设计企业

E.环保企业

三、填空题(共5题)

16.个人所得税法规定，工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为（）级距累进。

17.增值税的纳税人按照应税行为分为（）和（）两大类。

18.企业所得税的计税依据是（），减除相关成本、费用、税金以及损失后的余额。

19.房产税的征税对象是（），以房产的（）为计税依据。

20.增值税的税率分为基本税率、低税率以及（）三种。

四、判断题(共5题)

21.个人所得税的纳税期限为每个季度末。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在未来5年内结转弥补。()

A.正确B.错误

24.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区。()

A.正确B.错误

25.资源税的征收范围包括所有自然资源的开采和利用。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的简易计税方法？

27.企业所得税中，什么是税前扣除项目？

28.个人所得税中，什么是专项附加扣除？

29.什么是企业所得税的合并纳税？

30.什么是资源税的从量定额征收？

2025年税务纳税常识知识普及试题及答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项，购买商业健康保险也可以享受扣除。

2.【答案】C

【解析】企业所得