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2026年税务审计师面试题及税务法规要点

一、单选题（共10题，每题2分）

1.根据《企业所得税法实施条例》，企业固定资产的最低折旧年限是多久？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，若符合小型微利企业条件，实际应纳企业所得税为多少？

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

3.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的多少可以在税前扣除？

A.60%

B.50%

C.40%

D.30%

6.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括以下哪项？

A.查询账户

B.查阅资料

C.限制离境

D.询问相关人员

7.企业通过公益性社会组织或者国家机关向贫困地区的捐赠，在年度利润总额的多少以内部分可以扣除？

A.12%

B.18%

C.30%

D.50%

8.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是？

A.自然年1月1日至12月31日

B.财政年1月1日至12月31日

C.会计年1月1日至12月31日

D.自取得收入之日起至年终

9.某企业2025年度发生广告费支出80万元，上年结转广告费20万元，当年销售收入为500万元，根据《企业所得税法》，当年可以在税前扣除的广告费为多少？

A.60万元

B.80万元

C.100万元

D.120万元

10.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的多少以内部分可以扣除？

A.12%

B.18%

C.30%

D.50%

二、多选题（共10题，每题2分）

1.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工工会经费

2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.资源税纳税人

D.营业税纳税人

4.企业发生的下列费用中，可以在税前扣除的有？

A.营业收入中的折扣折让

B.与生产经营活动有关的租赁费

C.资产损失

D.职工社保费用

5.根据《税收征收管理法》，税务机关的职权包括？

A.税务检查

B.税款征收

C.税收保全

D.税收强制执行

6.以下哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加计扣除

D.减免所得税

7.个人所得税的应纳税所得额包括？

A.工资薪金所得

B.税务罚款

C.利息所得

D.股息所得

8.根据《企业所得税法》，企业的收入总额包括？

A.营业收入

B.利息收入

C.投资收益

D.资产处置收益

9.企业发生的下列支出中，不得在税前扣除的有？

A.非广告性质的赞助支出

B.与生产经营无关的支出

C.资本性支出

D.超标准的业务招待费

10.根据《个人所得税法》，以下哪些情况可以享受专项附加扣除？

A.3岁以下婴幼儿照护

B.住房贷款利息

C.住房租金

D.赡养老人

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业发生的固定资产大修理费用，可以一次性在税前扣除。

2.个人所得税的预扣预缴义务人是指支付所得的单位或个人。

3.小规模纳税人不能享受增值税税收优惠政策。

4.企业发生的与生产经营无关的支出，可以在税前扣除。

5.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、账簿。

6.居民个人在境外的所得，不需要缴纳中国个人所得税。

7.企业通过公益性社会组织捐赠，可以在税前全额扣除。

8.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票。

9.个人所得税的专项附加扣除需要每年申报。

10.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。

四、简答题（共5题，每题5分）

1.简述企业所得税前扣除费用的基本原则。

2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容和标准。

3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

4.简述税务检查的主要方式和方法。

5.简述企业税收筹划的主要方法。

五、计算题（共5题，每题10分）

1.某企业2025年度销售收入为800万元，发生广告费60万元，上年结转广