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2025年企业所得税计算试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？()

A.研发费用

B.生产经营成本

C.罚款和滞纳金

D.利息支出

2.企业发生的下列哪项支出，可以加计扣除？()

A.广告费和业务宣传费

B.软件开发费用

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

3.企业购买的新设备，自投入使用之日起，可以享受下列哪种税收优惠政策？()

A.加速折旧

B.免征增值税

C.免征企业所得税

D.加计扣除

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不征税收入？()

A.政府补助

B.利息收入

C.股息收入

D.国债利息收入

5.企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.资产损失

B.奖金和津贴

C.招聘费用

D.税收滞纳金

6.企业发生的下列哪项支出，不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.财产保险费

B.办公设备折旧

C.罚款和滞纳金

D.劳务费用

7.企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()

A.广告费和业务宣传费

B.软件开发费用

C.资产折旧

D.利息支出

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入？()

A.政府补助

B.利息收入

C.股息收入

D.国债利息收入

9.企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.资产损失

B.奖金和津贴

C.招聘费用

D.税收滞纳金

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不得扣除的项目？()

A.财产保险费

B.办公设备折旧

C.罚款和滞纳金

D.劳务费用

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.股息收入

C.国债利息收入

D.捐赠收入

12.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()

A.财产保险费

B.办公设备折旧

C.罚款和滞纳金

D.劳务费用

13.根据企业所得税法，以下哪些属于企业的成本费用？()

A.原材料成本

B.人工成本

C.财务费用

D.税收滞纳金

14.企业在享受税收优惠政策时，以下哪些条件需要满足？()

A.符合国家产业政策

B.具有自主研发能力

C.投资于环境保护项目

D.纳税信用等级良好

15.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？()

A.加速折旧

B.税收滞纳金

C.资产损失

D.利息支出

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率一般为__%，但根据不同情况，税率可能会有所调整。

17.企业在计算应纳税所得额时，应先计算__，然后再减去允许扣除的项目。

18.企业在享受__时，可以按照实际发生额的100%加计扣除。

19.根据企业所得税法，企业发生的__损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。

20.企业在计算应纳税所得额时，对于__，可以采取加速折旧的方法。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.企业发生的广告费和业务宣传费在计算应纳税所得额时可以无限额扣除。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

24.企业在享受研发费用加计扣除政策时，可以将其计入当期成本费用。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，可以自行调整会计利润。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税申报期限是如何规定的？

27.问：企业在计算应纳税所得额时，如何确定固定资产的折旧年限？

28.问：企业在享受研发费用加计扣除政策时，需要满足哪些条件？

29.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

30.问：企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？

2025年企业所得税计算试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】罚款和滞纳金属于行政性罚款，不得在企业所得税税前扣除。

2.【答案】B

【解析】根据税收优惠政策，企业发生的软件开发费用可以按照实际发生额的100%加计扣除。

3.【答案】A