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2025年纳税问题试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个体工商户的应纳税所得额如何计算？()

A.每月收入减去成本和费用后的余额

B.每年收入减去成本和费用后的余额

C.每月收入减去成本后的余额

D.每年收入减去费用后的余额

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

3.增值税的税率有哪些类型？()

A.普通税率、简易税率

B.低税率、零税率

C.普通税率、低税率、零税率

D.低税率、简易税率

4.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.税务机关代扣代缴

D.以上都是

5.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.直接扣除

B.限额扣除

C.不得扣除

D.根据实际情况扣除

6.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根据收入情况

7.增值税的纳税义务发生时间是何时？()

A.销售货物或提供应税劳务后

B.纳税人开具发票后

C.纳税人收到货款后

D.纳税人签订合同后

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.净利润

9.个体工商户的税收优惠政策有哪些？()

A.税收减免

B.税收优惠

C.税收返还

D.以上都是

10.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.纳税人和非纳税人

C.税收居民和非税收居民

D.企业和个人

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

13.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.税收减免

B.税收优惠

C.税收返还

D.加速折旧

14.以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营成本

B.合理的工资薪金支出

C.财产保险费用

D.捐赠支出

15.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()

A.简易计税方法一

B.简易计税方法二

C.按销售额计税

D.按销售成本计税

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度为公历年度，自每年的1月1日起至12月31日止，即纳税年度为______。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人，根据企业的规模和会计核算制度不同而有所区别。

18.个人所得税的税率分为比例税率和______税率，其中比例税率适用于工资、薪金所得，而超额累进税率适用于劳务报酬所得等。

19.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和______，这些行为都属于增值税的应税行为。

20.个人所得税的申报方式包括纳税人自行申报、代理申报和______，纳税人可以根据自己的实际情况选择合适的申报方式。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税年度可以由企业自行选择，不一定是公历年度。()

A.正确B.错误

22.小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法计算增值税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税的应税行为中，销售不动产属于增值税的零税率范围。()

A.正确B.错误

25.个体工商户的应纳税所得额计算时，可以扣除投资者本人的工资。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：增值税的简易计税方法有哪些特点？

27.问：个人所得税的专项附加扣除有哪些项目？

28.问：企业所得税的亏损弥补期限是多久？

29.问：增值税的纳税地点是如何确定的？

30.问：个人所得税的纳税申报有哪些途径？

2025年纳税问题试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】个体工商户的应纳税所得额是按照年度计算，即每年收入减去成本和费用后的余额。

2.【答案】C

【解析