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2025年税务师之税法一通关提分题库及完整答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

3.以下哪项不属于增值税专用发票的联次？()

A.发票联

B.记账联

C.折扣联

D.增值税纳税申报联

4.下列哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供金融服务

D.出口货物退（免）营业税

5.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

6.以下哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人

C.出口货物的单位或个人

D.进口货物的单位或个人

7.以下哪项不属于消费税的征税范围？()

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.房地产交易

8.以下哪项不属于资源税的征税范围？()

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.水资源

9.以下哪项不属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地抵押

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.出口货物退（免）增值税

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

E.社会团体

12.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

E.利息、股息、红利所得

13.以下哪些属于消费税的税目？()

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.汽车轮胎

E.橡胶轮胎

14.以下哪些属于资源税的征税范围？()

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.水资源

E.土地

三、填空题(共5题)

15.增值税的税率分为几种？

16.企业所得税的年度纳税申报表应当在年度终了之日起多长时间内报送？

17.增值税专用发票一般包括几联？

18.个人所得税的纳税期限是多久？

19.资源税的纳税义务发生时间为？

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税期限为每季度终了之日起15日内。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会根据收入水平进行调整。()

A.正确B.错误

23.资源税的征收范围仅限于矿产资源。()

A.正确B.错误

24.消费税的税目包括所有的消费品。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税专用发票的开具条件。

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.个人所得税的征收管理有哪些特点？

28.资源税的征收原则是什么？

29.消费税的征收管理有哪些措施？

2025年税务师之税法一通关提分题库及完整答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】出口货物退（免）税是增值税的优惠政策，不属于征税范围。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

3.【答案】D

【解析】增值税专用发票一般包括发票联、记账联和抵扣联三联，不包括增值税纳税申报联。

4.【答案】D

【解析】出口货物退（免）营业税不属于营业税的征税范围，而是增值税的优惠政策。

5.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

6.【答案】B

【解析】增值税的纳税义务人是销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，购买方不是纳税义务人。

7.【答案】D

【解析】房地产交易不属于消费税的征税范围，消费税主要针对的是特定的消费品。

8.【答案】D

【解析】水资源不属于资源税