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2025年税务师-税法Ⅱ考试历年真题摘选附带答案版

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业将自产的货物用于职工福利，应缴纳哪种税？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额-进项税额

B.应纳税额=销售额+进项税额

C.应纳税额=销售额-销售额×税率

D.应纳税额=销售额×税率-进项税额

4.下列哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.销售无形资产

D.销售货物

5.小规模纳税人的增值税征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.下列哪项不属于消费税的征税范围？()

A.卷烟

B.酒精饮料

C.轿车

D.食品

7.增值税的纳税期限一般是如何规定的？()

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

8.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.利息费用

B.捐赠支出

C.职工工资

D.资产减值损失

9.以下哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.税法规定的其他所得

二、多选题(共5题)

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

11.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？()

A.利息费用

B.捐赠支出

C.职工工资

D.资产减值损失

E.罚款和滞纳金

12.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，下列哪些商品应缴纳消费税？()

A.卷烟

B.酒精饮料

C.汽车轮胎

D.贵重首饰及珠宝玉石

E.橡胶轮胎

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息红利所得

E.税法规定的其他所得

14.以下哪些属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.销售无形资产

D.转让土地使用权

E.销售货物

三、填空题(共5题)

15.增值税的一般纳税人和小规模纳税人的认定标准中，关于销售额的规定是：一般纳税人的年销售额超过人民币__元，小规模纳税人的年销售额超过人民币__元。

16.企业所得税的纳税期限，企业按月或按季预缴，年终汇算清缴，__为纳税年度。

17.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收范围包括__、__、__等。

18.消费税的征税范围主要包括__、__、__等。

19.营业税的征税范围包括__、__、__等。

四、判断题(共5题)

20.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用和损失后的余额。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内无住所但取得来源于中国境内所得的个人。()

A.正确B.错误

23.消费税的税率是根据商品的种类和规格确定的，不同商品的税率可能相同。()

A.正确B.错误

24.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收到款项的当天。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税的纳税人及其认定标准。

26.什么是企业所得税的应纳税所得额？它如何计算？

27.请列举几种常见的个人所得税的专项附加扣除项目。

28.什么是消费税？哪些商品需要缴纳消费税？

29.营业税的纳税期限有哪些规定？

2025年税务师-税法Ⅱ考试历年真题摘选附带答案版

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业将自产的货物用于职工福利，应视同销售货物，缴纳增值税