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2025年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。下列哪项不属于企业所得税的纳税人？()

A.国有企业

B.外资企业

C.个人独资企业

D.集体企业

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

4.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本农田保护范围内的耕地占用税

C.教育机构提供的学历教育服务

D.国际运输服务出口

5.企业所得税的计税依据是企业的哪些收入？()

A.营业收入

B.资产收益

C.股息收益

D.以上都是

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

7.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.养老保险、失业保险、基本医疗保险

8.增值税的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.1年

9.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收方式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.利息费用

B.工资薪金支出

C.财产损失

D.捐赠支出

E.税收滞纳金

13.个人所得税的应税所得包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

14.增值税的税率分为几档？每档税率是多少？()

A.一档，13%的税率

B.一档，9%的税率

C.两档，13%和9%的税率

D.三档，13%、9%和6%的税率

E.四档，13%、9%、6%和3%的税率

15.企业所得税的纳税期限有哪些？()

A.每月15日前申报纳税

B.每季15日前申报纳税

C.每半年15日前申报纳税

D.每年15日前申报纳税

E.每年1月15日前申报纳税

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售无形资产以及提供______。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年______月______日起至次年的______月______日止。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和______税率两种。

19.增值税的一般纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额=______-______。

20.企业所得税的计税依据是企业的______。

四、判断题(共5题)

21.增值税是小规模纳税人简易征收的税种。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与公历年度不一致。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在未来无限期结转。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的纳税人分为哪两类，以及这两类纳税人的主要区别。

27.企业所得税的税前扣除项目有哪些？如何确定扣除项目的合法性？

28.个人所得税的征收方式有哪些？分别适用于哪些情况？

29.增值税的税率分为几档？每档税率是多少？适用于哪些情况？

30.企业所得税的亏损结转有哪些限制条件？

2025年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包