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2025年度注会全国统一考试CPA《税法》押题卷及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人在进项税额确认上，以下哪项说法正确？()

A.取得增值税专用发票后即可确认进项税额

B.取得增值税专用发票并经认证后即可确认进项税额

C.取得增值税专用发票并经认证且用途符合规定后即可确认进项税额

D.取得增值税专用发票并经认证且用途符合规定且支付了相应款项后即可确认进项税额

2.企业所得税的纳税义务发生时间，下列哪项不属于销售货物收入确认时间？()

A.销售合同签订之日

B.货物发出之日

C.收到货款之日

D.买方验收合格之日

3.以下哪项属于个人所得税的免征项目？()

A.遗产继承所得

B.财产转让所得

C.特许权使用费所得

D.国家发行的金融债券利息

4.企业发生的下列支出中，应计入增值税应税销售额的是哪一项？()

A.增值税专用发票开具费用

B.增值税税控系统专用设备费用

C.增值税税控系统技术维护费用

D.增值税发票领购费用

5.根据《企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业公益性捐赠支出税前扣除的范围？()

A.教育事业捐赠

B.医疗卫生事业捐赠

C.文化事业捐赠

D.个人之间的捐赠

6.增值税小规模纳税人在计算应纳税额时，以下哪种情况下可以选择简易计税方法？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过300万元

C.年应税销售额超过100万元

D.年应税销售额不超过500万元

7.企业所得税中，企业发生的下列损失中，不得在税前扣除的是哪一项？()

A.固定资产盘亏损失

B.资产减值损失

C.因不可抗力导致的损失

D.买卖交易中的损失

8.个人所得税中，下列哪项所得适用比例税率？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.增值税纳税人出口货物劳务，以下哪种情况不适用免抵退税政策？()

A.出口自产的货物

B.出口加工修理修配劳务

C.出口委托加工货物

D.出口视同销售货物

10.根据《企业所得税法》的规定，企业下列支出中，属于可以扣除的广告费用的是哪一项？()

A.用于销售货物、提供服务的广告费用

B.用于购置广告设备的支出

C.用于企业内部宣传的费用

D.用于赞助活动的广告费用

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的下列费用中，哪些属于业务招待费？()

A.餐饮费用

B.茶歇费用

C.业务宣传费用

D.招待客户的娱乐费用

12.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的凭证包括哪些？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.国内外购进货物或接受劳务取得的支付凭证

D.货物运输费用结算单据

13.以下哪些情况属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费

B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将购买的货物用于投资、分配给股东或投资者

14.企业所得税的下列收入中，哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

15.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，需在多少日内到税务机关办理认证？

17.企业所得税中，企业的下列收入中，应计入应纳税所得额的是_______。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，工资、薪金所得适用的最高累进税率是_______。

19.增值税小规模纳税人的年应税销售额超过多少万元，则应登记为一般纳税人？

20.企业所得税的汇算清缴时间为年度终了后多少日内？

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在进项税额已抵扣的情况下，发现进项税额计算错误，应直接调整当期进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业发生的非货币性资产交换，应以换出资产的公允价值作为计税基础。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得，每月预扣预缴时，可以直接扣除捐赠等专项附加扣除。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人在一定条件下可以选择简易计