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2025年企业风险管理与内部控制培训试卷(含答案)

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.2025年COSOERM修订版将“战略与文化”列为首要要素，其最直接的理论渊源是（）。

A.1992年COSOIC报告

B.2004年COSOERM立方体模型

C.2017年COSOERM更新版“文化与能力”原则

D.ISO31000:2018风险管理指南

【答案】C

2.某科创板上市公司拟在2025年实施“AI财务机器人”项目，根据《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》，下列控制活动应最先执行的是（）。

A.上线后运行维护

B.需求方案审批

C.数据迁移测试

D.用户培训

【答案】B

3.在风险矩阵中，若某风险发生可能性为“4高”，影响程度为“3中”，根据2025年国务院国资委《中央企业全面风险管理指引》修订稿，该风险应被归类为（）。

A.重大风险

B.重要风险

C.一般风险

D.可接受风险

【答案】B

4.2025年1月1日起施行的《公司法（修订）》要求有限责任公司建立“合规风险识别清单”，该清单的法定更新频率为（）。

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.无强制要求

【答案】C

5.某集团采用“三道防线”模型，下列职责应划归第二道防线的是（）。

A.对客信贷审批

B.法律合规审查

C.内审发现问题整改

D.操作风险损失数据收集

【答案】B

6.2025年财政部《企业内部控制评价指引》新增“ESG控制”评价维度，下列指标最适合用于衡量“E”维度内部控制有效性的是（）。

A.氮氧化物排放强度年降幅

B.独立董事占比

C.反腐败培训覆盖率

D.员工敬业度

【答案】A

7.在采用贝叶斯网络量化战略风险时，若先验概率P(市场萎缩)=0.15，新信息表明竞争对手降价，条件概率P(降价│市场萎缩)=0.70，P(降价│?市场萎缩)=0.20，则后验概率P(市场萎缩│降价)约为（）。

A.0.382

B.0.452

C.0.553

D.0.621

【答案】A

8.2025年证监会《上市公司自律监管指引第5号——交易与关联交易》规定，上市公司与关联人共同投资设立企业，若出资额超过公司最近一期经审计净资产绝对值的（），须提交股东大会审议。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】D

9.根据2025年ISO37301合规管理体系，下列不属于“持续改进”阶段必需输出的是（）。

A.合规绩效指标

B.管理评审纪要

C.合规风险评估表

D.合规文化调查问卷

【答案】C

10.某银行使用“损失分布法”计量操作风险资本，若2025年内部损失数据不足，监管允许其采用的补充数据源优先顺序为（）。

A.同业共享数据→监管提供数据→情景分析数据

B.情景分析数据→同业共享数据→监管提供数据

C.监管提供数据→情景分析数据→同业共享数据

D.情景分析数据→监管提供数据→同业共享数据

【答案】A

11.2025年《数据安全法》实施条例要求，处理“重要数据”的企业应当开展年度风险评估，评估报告保存期限不得少于（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

【答案】C

12.在反舞弊“GONE”理论中，与“Need”相对应的最有效控制是（）。

A.分离不相容职务

B.匿名举报热线

C.市场化薪酬激励

D.定期强制休假

【答案】C

13.2025年国务院国资委发布的《央企境外合规管理办法》规定，境外重大合规风险事件应在发生后（）小时内报告集团总部。

A.12

B.24

C.36

D.48

【答案】B

14.某制造企业采用“净现值atRisk”模型评估研发项目风险，若置信水平95%，持有期1年，NPV期望值5000万元，标准差1200万元，则NPVaR约为（）。

A.1520万元

B.1976万元

C.2240万元

D.2520万元

【答案】B

15.2025年财政部《管理会计应用指引第705号——风险清单》中，风险清单最重要的三大属性不包括（）。

A.风险编码

B.风险责任人

C.风险承受度

D.风险审计轨迹

【答案】D

16.在内部控制审计中，注册会计师发现一项控制缺陷