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2025年(CPA)注会考试《税法》押题卷及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业将自产的产品用于在建工程，应如何缴纳增值税？()

A.应视同销售缴纳增值税

B.不缴纳增值税

C.应缴纳消费税

D.应缴纳营业税

2.个人将购买的住房出租，下列哪种情况下可以享受税收优惠？()

A.出租给直系亲属

B.出租给非直系亲属，但用于自住

C.出租给非直系亲属，并取得合理收益

D.出租给企业

3.企业所得税的纳税义务人是指哪些单位或个人？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内注册的外资企业

C.在中国境内注册的个体工商户

D.在中国境内注册的所有单位或个人

4.企业销售商品同时收取包装物租金，该租金应计入哪种收入？()

A.销售收入

B.其他业务收入

C.营业外收入

D.预收账款

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率有何区别？()

A.一般纳税人适用较低税率，小规模纳税人适用较高税率

B.一般纳税人适用较高税率，小规模纳税人适用较低税率

C.一般纳税人和小规模纳税人适用相同税率

D.一般纳税人和小规模纳税人不区分税率

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？()

A.用于个人和家庭的支出

B.用于公益事业的捐赠

C.用于非法经营活动的支出

D.用于违法处罚的支出

7.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税减免优惠？()

A.企业成立初期

B.企业盈利能力较强

C.企业研发新产品

D.企业投资于国家重点扶持的行业

8.个人所得税的纳税义务人是指哪些个人？()

A.在中国境内居住的中国公民

B.在中国境内居住的外籍个人

C.在中国境内取得所得的个人

D.在中国境外取得所得的个人

9.增值税专用发票的联次和内容有何规定？()

A.一式五联，内容分别为发票联、抵扣联、记账联、存根联、备注联

B.一式四联，内容分别为发票联、抵扣联、记账联、存根联

C.一式三联，内容分别为发票联、抵扣联、记账联

D.一式两联，内容分别为发票联和记账联

10.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.应纳税所得额

C.纳税人申报的所得额

D.税前扣除后的所得额

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资、薪金支出

B.办公费

C.利息支出

D.无形资产摊销

13.个人所得税的征收范围包括哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

14.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上有哪些区别？()

A.纳税申报期限不同

B.纳税申报方式不同

C.税率不同

D.纳税义务不同

15.企业发生的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.合理的工资、薪金支出

B.用于研发活动的费用

C.用于购置固定资产的支出

D.用于职工福利的支出

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率一般为__%。

17.增值税专用发票由__联组成。

18.个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的，__免征个人所得税。

19.增值税的一般纳税人是指年销售额在__万元以上的企业。

20.在计算企业所得税应纳税所得额时，__是扣除的依据。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率上没有区别。()

A.正确B.错误

23.个人出租住房所得，无论是否取得合理收益，都应缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票可以由销售方自行开具，也可以由购买方开具。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的征税范围及税率。

27.在企业所得税的税前扣除项目中，有哪些常见的支出可以扣除？

28.个人所得税有哪些征收方式？