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出口退税管理风险

一、申报退税资料不真实、不齐全，存在虚假报关、虚开发票等

行为。

风险述：企业申报退税时，需提交报关单、发票等真实的业务

资料。若企业为了获取退税款，采取虚假报关、虚开发票等行为，

将导致退税审核无法通过，甚至可能被追究法律责任。

案例：某企业为了获取出口退税款，采取虚报出口货物数量、虚

增高价等手段，虚报出口额。后被税务部门查处，不仅未能获得

退税款，还被处以罚款和滞纳金等处罚。

防范措施：企业应严格遵守税收法规，确保申报退税资料的真实

性和完整性。同时，税务部门也应加强对企业申报资料的审核力

度，从源头上遏制虚假报关、虚开发票等行为。

二、未及时办理出口退税手续，导致逾期未申报，退税款无法获

取。

风险述：企业未在规定时间内办理出口退税手续，将导致逾期

未申报，退税款无法及时获取。这不仅影响企业的资金流动，还

可能引发滞纳金等额外费用。

案例：某企业在出口业务完成后，由于内部沟通不畅，未能及时

办理出口退税手续，导致逾期未申报。税务部门对其处以罚款和

滞纳金等处罚，影响了企业的资金流动。

防范措施：企业应建立完善的出口退税管理制度，确保在规定时

间内完成相关手续。同时，税务部门也应加强对企业出口退税的

监管，对逾期未申报的企业予以相应处罚。

三、出口货物存在质量问题，被海关查处或被外方退回，导致无

法退税。

风险述：若企业出口的货物存在质量问题，被海关查处或被外

方退回，将导致无法享受出口退税政策。这不仅影响企业的声誉,

还会对企业的资金流动造成负面影响。

案例：某企业出口的服装存在质量问题，被外方退回。海关对企

业的出口货物进行了查处，取消了企业的出口退税资格。企业不

仅面临退货、赔偿等经济损失，还遭受了品牌声誉的损害。

防范措施：企业应注重产品质量，确保出口货物符合国家质量标

准和国际标准。同时，加强与海关、外方的沟通协调，及时解决

质量问题。税务部门也应加强对企业出口货物的监管，对质量问

题严重的企业取消出口退税资格。

四、税务部门审核不严，存在违规操作或滥用职权等行为，导致

不应退税的予以退税或应退税的未能及时退税。

风险述：税务部门在审核企业申报资料时，若存在违规操作或

滥用职权等行为，将导致不应退税的予以退税或应退税的未能及

时退税。这不仅损害了国家的税收利益，也影响了企业的公平竞

争环境。

案例：某税务部门工作人员在审核企业出口退税申请时，违反规

定将不应退税的企业纳入退税范围，造成了国家税收的损失。事

后，该工作人员被追究了法律责任。

防范措施：税务部门应严格遵守相关法规，对企业申报的资料进

行认真审核。同时，加强内部监管和外部监督，对违规操作和滥

用职权的行为予以严惩，维护公平竞争环境。

五、税务部门与海关、银行等部门协作不力，导致退税款项无法

及时到账或被冻结。

风险述：税务部门与海关、银行等部门之间的协作不力，将导

致退税款项无法及时到账或被冻结。这不仅影响企业的资金流动,

还可能引发滞纳金等额外费用。

案例：某企业在申请出口退税后，由于税务部门与银行之间的沟

通不畅，退税款项无法及时到账。企业不得不承担额外的利息和

滞纳金，影响了资金流动和业务发展。

防范措施：税务部门应加强与海关、银行等部门的沟通协作，确

保退税款项能够及时到账。同时，建立完善的沟通机制和协作流

程，确保各部门之间的信息共享和问题解决。

六、外部环境变化对出口退税产生影响，存在风险。

风险描述：外部环境变化，如政策调整、汇率波动等，将对出口

税产生影