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2024年10月自考13143税法真题及详细答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度应纳增值税150万元，应纳消费税20万元，应纳城市维护建设税和教育费附加10万元，应纳企业所得税50万元，该企业当年应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加的合计税额为多少？()

A.180万元

B.190万元

C.200万元

D.210万元

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业应纳税所得额的计算中，下列哪一项不属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.境外所得已纳税款

C.财政拨款

D.国务院规定的其他免税收入

3.某企业2024年度会计利润为1000万元，当年发生的广告费支出为300万元，该企业当年税前扣除的广告费限额为多少？()

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

4.某企业2024年度取得特许权使用费收入500万元，支付特许权使用费相关费用100万元，该企业当年应纳的个人所得税为多少？()

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.某企业2024年度销售产品实现收入1000万元，销售成本为800万元，销售费用为50万元，管理费用为30万元，财务费用为20万元，该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

7.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪一项不属于城市维护建设税的计税依据？()

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

8.某企业2024年度取得境外所得200万元，已在我国缴纳企业所得税30万元，该企业当年应在我国补缴的企业所得税为多少？()

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

9.某企业2024年度会计利润为1000万元，发生的公益性捐赠支出为100万元，该企业当年公益性捐赠支出的税前扣除限额为多少？()

A.50万元

B.80万元

C.100万元

D.120万元

10.某企业2024年度取得财产转让收入200万元，转让财产的成本为150万元，该企业当年应缴纳的营业税为多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些收入属于应税收入？()

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.纳税人购买的国家债券利息收入

12.在增值税的计算中，以下哪些属于进项税额？()

A.外购原材料支付的增值税

B.接受投资支付的增值税

C.外购设备支付的增值税

D.购买固定资产支付的增值税

13.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，以下哪些情况下，纳税人可以免征城市维护建设税？()

A.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的企业

B.从事环境保护、节能节水项目的企业

C.新办企业自领取营业执照之日起1年内

D.外商投资企业

14.以下哪些支出可以在企业所得税税前扣除？()

A.用于生产、经营的必要支出

B.纳税人为合理需要支付的职工薪酬

C.捐赠支出在合理范围内的部分

D.交际应酬费超过规定标准的部分

15.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些情况下的所得，免征个人所得税？()

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国家发行的金融债券利息收入

D.税法规定的其他免税所得

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中一般纳税人按照增值税专用发票所列税额抵扣进项税额，小规模纳税人则按照规定的征收率直接计算应纳税额。

17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据应纳税所得额的不同，分为七个不同的税率档次，其中最低档次的税率为3%，最高档次的税率为45%。

19.城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税的税额，其税率根据不同地区分为三个档次，分别为7%、5%和1%。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

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