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2025年个人所得税政策试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.2025年个人所得税起征点调整为多少元？()

A.5000元

B.6000元

C.7000元

D.8000元

2.以下哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？()

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.健康保险

D.住房租金

3.个人所得税税率共有多少个级数？()

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

4.个人所得税申报方式不包括以下哪项？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.代理申报

D.邮寄申报

5.个人所得税预扣预缴是指在什么情况下进行的？()

A.每月工资发放时

B.年度汇算清缴时

C.纳税人取得所得时

D.纳税人申报时

6.个人所得税汇算清缴通常在什么时间进行？()

A.每月

B.季度

C.年度末

D.次年

7.个人所得税的免征额是指什么？()

A.个人所得税的税率

B.个人所得税的扣除标准

C.个人所得税的起征点

D.个人所得税的专项附加扣除

8.个人所得税专项附加扣除包括哪些方面？()

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.住房租金

D.以上都是

9.个人所得税的征收对象包括哪些？()

A.外籍人士

B.中国公民

C.非居民个人

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.住房租金

D.赡养老人

E.继续教育

11.个人所得税计算时，可以扣除的费用包括哪些？()

A.起征点

B.专项附加扣除

C.扣缴义务人代扣代缴

D.专项扣除

E.其他扣除

12.个人所得税的征收范围涉及哪些类型的所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.其他所得

13.以下哪些情况可以进行个人所得税的汇算清缴？()

A.年度内工资收入超过起征点

B.纳税年度内取得两次以上工资收入

C.在两个或两个以上单位取得工资收入

D.年度内取得专项附加扣除额度超过实际支出

E.年度内取得其他应税收入

14.个人所得税的税率级数如何设定？()

A.根据个人收入水平设定

B.根据地区差异设定

C.根据行业差异设定

D.根据税率级数设定

E.根据起征点设定

三、填空题(共5题)

15.2025年起，个人所得税的起征点调整为每月____元。

16.个人所得税的专项附加扣除包括____、____、____等。

17.个人所得税的税率共有____级，分别为3%至45%的七档税率。

18.个人所得税的申报方式有____、____、____等。

19.个人所得税的汇算清缴通常在____进行。

四、判断题(共5题)

20.2025年个人所得税的专项附加扣除范围与之前相比有所缩小。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的起征点在2025年保持不变。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率级数在2025年进行了调整。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的汇算清缴可以在年度内的任何时候进行。()

A.正确B.错误

24.外籍个人在中国工作取得的工资薪金所得也需缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.2025年个人所得税政策有哪些新的变化？

26.什么是个人所得税的专项附加扣除？

27.个人所得税的汇算清缴是什么意思？

28.个人所得税的征收对象有哪些？

29.个人所得税的税率是如何确定的？

2025年个人所得税政策试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】2025年起征点上调至每月6000元。

2.【答案】C

【解析】健康保险不在个人所得税专项附加扣除项目之列。

3.【答案】C

【解析】个人所得税税率共有5级。

4.【答案】D

【解析】邮寄申报不是个人所得税的申报方式。

5.【答案】A

【解析】预扣预缴是在每月工资发放时进行的。

6.【答案】C

【解析】汇算清缴通常在年度末进行。

7.【答案】C

【解析】免征额是指个人所得税的起征点。

8.【答案】D

【解析】专项附加扣除包括子女教育、住房贷款利息、住房租金等。